Неосвещенные в курсе вопросы по НДС для Д.Медведева

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.2 и 8.3;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Дмитрий Медведев 27.11.2012
Здравствуйте!
Закончил проработку модуля по НДС. По самим урокам вопросов нету. Но есть вопросы которые не освещены в курсе:
1. Как определить, в каких случаях какую ставку НДС нужно использовать?
Как я понял универсальной является 18%, т.е. если её использовать повсеместно, даже в тех случаях где допустима и 10%, то налоговая всё равно не придерется. Но хотелось бы понять алгоритм действий, по которому можно было бы выбрать ставку более низкого значения.
2. Чисто бухгалтерски объясните в чём разница, между ставками 0% и «Без НДС». В каких случаях какое значение нужно использовать?
3. Ещё часто бывает: те фирмы которые работают на ОСНО (с НДС) они не хотят работать с фирмами на УСН (без НДС) и аргументируют это тем, что не получится восстановить НДС.
Но чисто технически мне кажется эту проблему можно решить следующим образом: например фирма на УСН оказывает услугу стоимостью 100 рублей, с учётом НДС данная услуга будет стоить 118 рублей. Если продать данную услугу не за 118, а за 100 рублей фирме которая работает с НДС но не сможет из этих 100 рублей что-либо возместить, проиграет ли она в этом случае в чём то?

Елена Бобкова 28.11.2012
Добрый день, Дмитрий! Вопросы очень объемные, ставки НДС и условия их применения регулируются НК РФ (Глава 21, ст 164). Попробуем коротко рассмотреть.
В настоящее время действуют пять ставок налога на добавленную стоимость. Три ставки в размерах 0, 10 и 18% – основные и две ставки 10/110 и 18/118 – расчетные (ст. 164 НК РФ).
СТАВКА НДС 0% – применяется при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ). С 1 января 2011 г. по ставке НДС 0% облагаются услуги по международной перевозке товаров (за исключением услуг, оказываемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте) (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ).
СТАВКА НДС 10% – Налогообложение по ставке НДС 10% производится в следующих случаях, поименованных в п.2 ст. 164 НК РФ.
СТАВКА НДС 18% применяется во всех случаях, особо не оговоренных ст. 164 НК РФ.
2. Теперь вы знаете, когда применяется ставка 0%. Это льготируемые виды деятельности у налогоплательщика НДС.
По ст. 145 НК РФ определенной категории налогоплательщиков дается право на освобождение от уплаты НДС:
» 1.Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее в настоящей статье – освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.»
При этом, существует мнение,что освобожденные от уплаты НДС налогоплательщики тем не менее обязаны выставлять счета-фактуры с пометкой «Без НДС» в силу прямого указания п. 5 ст. 168 НК РФ.
3. На самом деле, при поиске поставщиков ТРУ организации на ОСНО проводят маркетинговые исследования, в которых выясняют, в каждом конкретном случае экономическую выгоду работы с разными контрагентами. Ведь, как правило, упрощенщики предлагают более низкую цену. А часто в арсенале поставщика вообще есть организации и на ОСНО, и на УСН, оказывающие одинаковые услуги с целью привлечения большего числа клиентов.
В вашем примере организация «проиграет» только в принятии НДС 18 руб. к вычету.

Дмитрий Медведев 28.11.2012
Здравствуйте, Елена!
по 1,2 кажется общий смысл понял, а вот по вопросу 3-ему уточните один момент пожалуйста…
//******** ВАША ЦИТАТА **********************************
А часто в арсенале поставщика вообще есть организации и на ОСНО, и на УСН, оказывающие одинаковые услуги с целью привлечения большего числа клиентов.
В вашем примере организация «проиграет» только в принятии НДС 18 руб. к вычету.
//**************************************************************
А за счёт чего покупатель проиграет, ведь в фирме через ОСНО он купит услуги за 118 рублей, затем 18 рублей НДСа восстановит и получается, что какбы за 100 рублей купил их.
В фирме через УСН купит сразу за 100 рублей ничего не восстановит, но зато не потратит силы и время на восстановление НДСа.
Не пойму в чём тут подвох?

Елена Бобкова 28.11.2012
Нет, Дмитрий.
В первом случае покупатель отнесет на расходы 100 рублей по налогу на прибыль и ПОЛУЧИТ ВЫЧЕТ по НДС (т.е. уменьшит НДС к оплате) на 18 рублей.
А во втором случае не произойдет уменьшения НДС к уплате в бюджет на 18 рублей. Налог на прибыль будет аналогичен первому варианту.
Вот такая кривая логика: плачу больше на 18 рублей продавцу, но меньше на них государству)))

Дмитрий Медведев 28.11.2012
Елена, я всё равно не понял:((
Вот посмотрите, ещё раз как я себе это представляю…
1-ый вариант: покупатель покупает у поставщика на ОСНО услуги за 118 рублей, а затем 18 рублей НДСа восстанавливает;
2-ой вариант: покупатель покупает у поставщика на УСН услуги за 100 рублей, а затем не восстанавливает ничего.
НО! во втором случае он платит сумму БЕЗ НДС. И в обоих случаях несет одинаковые затраты на сумму 100 рублей.
Почему Вы считаете, что во втором случае покупатель что-то проигрывает?

Елена Бобкова 28.11.2012
Дмитрий. Это не я считаю, а организации, которые отказываются работать с упрощенцами:)
Вот я и говорю, что для таких привередливых клиентов поставщики, как правило, держат два предприятия на ОСН и УСН.
И цены у них отличаются именно на НДС. Это делается, чтобы не потерять клиента.
Вот поэтому и покупатели ИЩУТ разные варианты, сопоставляют их, выбирают для себя самый выгодный и решают: с каким именно поставщиком они будут работать.
А совсем не однозначно «только с НДС».
P.S. А вот про вычеты НДС не говорите «восстанавливать»))))) Восстанавливать – значит, возвращать полученный вычет