Не могу уснуть, мучает вопрос: В каких случаях прибегают к корректировке расчета НДФЛ?

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.2 и 8.3;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Luisa 14.01.2013
Здравствуйте! Модуль № 14 изучила.Возник следующий вопрос: в каких случаях прибегают к корректировке расчета НДФЛ? При излишнем удержании НДФЛ в предыдущих начислениях?Спасибо!

kathleen86 14.01.2013
Добрый вечер!
Вот, что по Вашему вопросу пишут разработчики 1С.
В случае, если налог с физического лица удержан излишне, то в текущем расчетном периоде по физическому лицу исчисляется отрицательная сумма НДФЛ. При регистрации отрицательной суммы налога в программе, помимо регистра НДФЛ расчеты с бюджетом, она дополнительно фиксируются в регистре накопления НДФЛ к зачету по виду движения «Приход».
Излишне удержанный НДФЛ в 1С отражается в расчетном листке работника как задолженность за организацией, но сумму к выплате работнику не увеличивает. Излишне удержанная сумма НДФЛ по умолчанию учитывается при расчете налога в следующих месяцах налогового периода (уменьшает сумму удержанного НДФЛ). Излишне удержанная сумма налога может быть возвращена работнику по его заявлению.
Регистрация факта возврата излишне удержанных сумм НДФЛ производится с помощью документа НДФЛ возврат налога (см. рис.). В форме документа (в реквизите «возврат за») выбирается один из предыдущих налоговых периодов или месяц текущего налогового периода, за который производится возврат налога.
В табличной части указывается список работников, для которых регистрируется возврат налога. Табличная часть может быть заполнена автоматически списком работников, имеющих переплату по налогу (по кнопке Заполнить – Работниками, имеющими переплату по НДФЛ). Сумма налога к возврату рассчитывается по кнопке «рассчитать».
При проведении документа НДФЛ возврат налога:
– регистрируется погашение долга по налогу за налоговым агентом в регистре накопления НДФЛ расчеты с бюджетом;
– из регистра НДФЛ к зачету списывается сумма возвращенного НДФЛ, как не требующая погашения в следующем месяце налогового периода (вид движения Расход);
– сумма возвращенного НДФЛ включается в сумму к выплате работнику – формируются движения в регистре «взаиморасчеты с работниками организаций».

Luisa 14.01.2013
Спасибо,kathleen86! Прочитав Ваш ответ, возник следующий вопрос: если программа автоматически считает НДФЛ, то как происходит, что НДФЛ бывает излишне начислен? Вы не могли бы привести примеры из практики, в каких конкретно случаях такое происходит? С начислением з/пл никогда не сталкивалась, поэтому не совсем понимаю эту ситуацию! Спасибо!

kathleen86 14.01.2013
Примеров может быть много:
1. У Вас работник по концу года из нерезидента перешел в статус резидента. Вы ему считали НДФЛ по ставке 30 %, а по концу года выяснилось, что нужно теперь всё пересчитывать по ставке 13 %.
2. Вы начислили работнику отпускные и выплатили их ему, при этом НДФЛ удержали и уплатили в бюджет. А потом Ваш работник вдруг решил выйти из отпуска раньше. Остаток отпуска Вы сторнируете, при этом образуется переплата по НДФЛ.
3. Ваш работник принес из ИФНС бумагу о том, что ему положен имущественный вычет.
С уважением, Екатерина.

Luisa 14.01.2013
Спасибо, Катя! С Вашей помощью по этому вопросу в голове разложилось все по полочкам! Теперь спокойно усну и Вам спокойной ночи!)))))