Можно ли уменьшить ЕН по УСН за 1 квартал на платежи за декабрь?

Курсы 1С 8.3 » УСН в 1С 8.3 » Упрощенка (УСН) » Можно ли уменьшить ЕН по УСН за 1 квартал на платежи за декабрь?

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

ssk 19.12.2011
Ольга, здравствуйте!
Возник вопрос: при УСН 6% страховые взносы, начисленные за декабрь 2010г. – 5000= оплатили в январе 2011г. Можно ли уменьшить авансовый платеж за 1 квартал и на эти 5000? Или только на страховые взносы, начисленные и уплаченные за 1 квартал 2011г.

ylena 20.12.2011
Да. точно можно- потом налоговая требует расчёт отдельно, то, что до 15 января оплатится за прошлый год-входит в расчёт УСН !!!!!!!!!!!!

ssk 21.12.2011
Лена, спасибо Вам за ответ, но он у меня еще больше вопросов вызвал:
1) Какой расчет потом налоговая требует отдельно?
2) То что оплатили до 15 января за прошлый год- входит в расчтет УСН за 2011г?
3) То что оплатили за прошлый год после 15 января – уже никак в расчетах не участвует?

Ольга Шерст 22.12.2011
Да, Светлана именно так, если оплатили до 15го января, то уменьшает налог (но не более 50%) . Вывод такой делается на основании НК РФ ст.346.21 НК РФ , где говорится об оплате за налоговый период, т.е. до 15го января мы платим за предыдущий год в соответствии с законодательством. А также было Определение Конституционного суда от 08.04.2004 N 92-О в котором он рассмотрел аналогичную ситуацию , но только в отношении ЕНВД. На местах как правило налоговые тоже не возражают против такого уменьшения.
Я думаю, что Елена писала про расчет – это то что налоговики требуют для подтверждения этого факта – но это самодеятельность, потребовать что-либо дополнительное они могут при камеральной проверке. Но мы же такие покорные – что надо им приносим, главное, чтобы отстали… Ждем комментарием Елены по поводу расчета.

ylena 24.12.2011
Коллега, по нику не пойму-как по имени обращаться-давай общаться по электронке-а то трудно искать по блокам-мой адрес ….
Сегодня выходной и под рукой нет расчётов- в дальнейшем обещаю даже выслать письма налоговой и мои ответы на них по расчёту
Налог с учётом оплаченных страховых в январе за декабрь . а если коротко-при заполнении декларации по Усно ( Ты же декларацию заполняешь и сдаёшь позже) за год-включаешь расходы по ПФ за декабрь (оплаченные в январе) , но я в платёжках обязательно указываю за «за декабрь » и оплата обязательно до 15января.

ylena 24.12.2011
А Оля права, налоговая не имеет права, но я не ссорюсь с девочками из налоговой- на запрос -не трудно ответить расчётами и копией платёжек-им тоже достаётся- и они лишний раз требуют бумажку-ну и ладно-как я к ним-так и они ко мне-вообщем-дружим..

ylena 24.12.2011
И ещё маленький совет-если сумма , оплаченная в январе за декабрь- больше 50% , на которые можно уменьшить налог при УСНО-можно и не включать в сумму уменьшения-зачем? вдруг на следующий год пригодится..

Ольга Шерст 26.12.2011
Хороший совет, но могут тоже придраться, сказать, что должны были в прошлом году включать. Налоговики у нас всегда ситуацию оборачивают в свою пользу:)

Ольга Шерст 26.12.2011
Елена, мне тоже интересно какого содержания письмо просят в вашей области налоговики.
Будет здорово, если поделитесь со всеми в форуме. В Москве пока не слышала, чтобы такие запрашивали. Но это пока