Можно ли принять в расходы аванс, уплаченный поставщику товара?

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.2 и 8.3;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Саша 14.06.2012
В 1С в настройках учетной политики на закладке «Расходы УСН» флажками настраивается как принимаются расходы на приобретение товаров и флажки «Поступление» и «Оплата» не доступны. Так и есть программа принимает в расходы только когда товар поступил и мы его оплатили. А если у нас товар ещё не поступил а мы уже оплатили то в расходы это не принимается – вопрос ПОЧЕМУ? Клиент негодует на программу что он где-то там узнавал и расходы это то что он оплатил клиенту а постоплата или предоплата не волнует. Сейчас бухгалтер в документах (предоплаты) «Списание с расчетного счета» выбирает вид операции «Прочее списание» чтобы стала доступна кнопка «КУДиР» и в ручную вводит сумму в графы 6 и 7, законно ли это? Помогите пожалуйста, дело оченьь срочное!!! Спасибо!

Николай 14.06.2012
День добры, Александр!
Плательщик УСН вправе учесть в составе расходов стоимость
реализованных товаров, не дожидаясь их оплаты покупателем
Письмо Минфина России от 29.10.2010 N 03-11-09/95
Минфин России разъяснил, что применяющие УСН налогоплательщики должны учитывать в составе расходов затраты на оплату товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, после фактической передачи товаров покупателю независимо от факта их оплаты последним.
Для плательщиков УСН, выбравших объект налогообложения «доходы минус расходы», установлены особенности признания расходов по оплате товаров, приобретенных для дальнейшей реализации. Такие расходы учитываются по мере реализации товаров (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Под реализацией понимается передача на возмездной основе права собственности на товар (п. 1 ст. 39 НК РФ). А датой получения дохода плательщиками, применяющими УСН, признается день поступления денежных средств (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Основываясь на данных нормах, Минфин России неоднократно разъяснял, что расходы на покупку товаров для дальнейшей реализации можно учесть только после их оплаты покупателями (Письма от 27.11.2009 N 03-11-09/384, от 12.11.2009 N 03-11-06/2/242 и от 16.09.2009 N 03-11-06/2/188).
Вопрос о том, в какой момент плательщики УСН должны учитывать стоимость приобретенных товаров, предназначенных для реализации, неоднократно рассматривался в арбитражных судах. Однако единого мнения на этот счет не сложилось. Одни суды поддерживали позицию Минфина России (Постановления ФАС Дальневосточного округа от 08.02.2010 N Ф03-100/2010, от 17.04.2009 N Ф03-1315/2009). Другие приходили к выводу, что налогоплательщики, которые применяют УСН с объектом «доходы минус расходы», могут учесть затраты на покупку товаров, предназначенных для реализации, сразу после их отгрузки покупателям (Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 25.09.2009 N А39-4425/2008, ФАС Восточно-Сибирского округа от 03.11.2009 N А10-2005/2009).
Подобный спор недавно стал предметом рассмотрения ВАС РФ (Постановление от 29.06.2010 N 808/10). Суд принял сторону налогоплательщиков и указал, что пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ не связывает право включения затрат на покупку товаров, предназначенных для перепродажи, с их оплатой покупателями.
Финансовое ведомство в рассматриваемом Письме поддержало решение Президиума ВАС РФ. Теперь плательщики УСН не должны дожидаться поступления денег от покупателей, чтобы списать стоимость товаров, приобретенных с целью перепродажи. Для учета таких расходов в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ достаточно оплатить купленные товары поставщику и отгрузить их покупателю.
ТРИ УСЛОВИЯ,как минимум должны быть выполнены, товар должен быть ОПЛАЧЕН поставщику и ОПРИХОДОВАН на склад и ПЕРЕДАН покупателю, в вашем же случае товар лишь ОПЛАЧЕН поставщику, но ведь АВАНСЫ ВЫДАННЫЕ поставщику не принимаются в расходы даже по материалам, не говоря уже о товарах..

Николай 14.06.2012
Получается, что незаконно, ждите в гости налоговую с проверкой, это мое мнение….

Саша 14.06.2012
С Вашего разрешения ПОТУПЛЮ причем ЖУТКО ПОТУПЛЮ:
1) Почему выданные авансы поставщику не принимаются в расходы?
2) В 1С чтобы расходы на покупку товара попали в КУДиР нужно в следующей последовательности провести следующие документы: Поступление товаров и услуг => Списание с расчетного счета => Реализация товаров и услуг? Или есть другие варианты например: Списание с расчетного счета => Поступление товаров и услуг. Я так пробовал не получается?
3) В КУДиР попадет сумма реализованного товара?

Николай 14.06.2012
1)Однозначного ответа Налоговый кодекс РФ по данному вопросу не содержит.
На практике уплаченные поставщикам суммы предоплаты налогоплательщики обычно отражают в расходах не в момент оплаты, а на дату прекращения встречного обязательства контрагента (когда подписан документ, подтверждающий факт выполнения работ, оказания услуг, и т.п.). А если сдача-приемка работ (услуг) происходит поэтапно, указанные суммы включаются в состав расходов по мере приемки таких работ (услуг)
По моему мнению, предоплату (аванс), перечисленную поставщику, следует признавать в качестве расхода для целей УСН в тот момент, когда вы получили товары, работы, услуги и этот факт документально подтвержден (например, актом сдачи-приемки выполненных работ). Следование другому подходу может привести к спорам с налоговыми органами.
Судебная практика по этому вопросу к настоящему времени не сложилась.
2)Порядок может быть и другим: Списание с расчетного счета(Аванс)=>Поступление товаров и услуг=>Реализация товаров. НЕ ПОЛУЧАЕТСЯ ЧТО?
3)Сумма вырученная от покупателей в ДОХОД, стоимость реализованных товаров в РАСХОД

Olenka 14.06.2012
Прекрасный и полный ответ Николая всё объяснил. Но я ещё добавлю чисто логически: как вы спишите в расходы то, что ещё не принесло доход. Доход от продажи штор у вас будет только после того, как вы товар передадите покупателю. Доход признается даже в случае постоплаты покупателем. А руководству объясните, что в учёте сначала должен быть доход, поэтому все эти условности с признанием расхода! Поступил, оплатили и передали покупателю! Всё логически.