Кто же мы – налоговые агенты или нет? Запутались…

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.2 и 8.3;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

g_afanaseva@… 08.08.2011
Здравствуйте Ольга!
Хочется узнать ответ на вопрос;
Если компания НИИ частная коммерческая организация, работает на упрощенной системе налогообложения. НДС мы не платим, как быть, если ФГБУ выставляет счет за аренду помещений с НДС.
Платежки по НДС нужно платить в ФБ бюджет отдельно, а сумму аренды непосредственно в ФГБУ?
Как сдавать отчет по НДС? Ведь мы на упрощенке?

Рамиль 09.11.2011
Налоговые агенты по ндс?
Тогда мне тоже интересно получить ответ.
Но подозреваю, что ответ будет дан только в третьем блоке.

ylena 09.08.2011
А мы тоже арендуем-нам тоже счёт-фактуру выставляют с НДС- платим-в платёжках выделяем НДС-для них- а мы при чём.. Вот так. Но мы не агенты-они агенты.
Спасибо, вот и Рамиль подсоединился,,,,,,,…

Lenin 09.11.2011
Добрый всем вечер!
По поводу налогового агента и государства:
С 1 января 2011 г. в соответствии с п. 1 ст. 16 Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ арендатор признается налоговым агентом по НДС, если арендодателем является казенное учреждение (п. 3 ст. 161 НК РФ). В этом случае при перечислении арендной платы арендатор должен удержать и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога, которую впоследствии может принять к вычету (п. 3 ст. 171 НК РФ).
Если арендодателем является балансодержатель имущества, который не относится к органам государственной власти и управления, органам местного самоуправления или казенным учреждениям, то обязанностей налогового агента у вас не возникает.
В такой ситуации сумму арендной платы, включая НДС, вы перечисляете арендодателю-балансодержателю, который самостоятельно платит НДС в бюджет.
Такие разъяснения содержатся в письмах контролирующих органов (Письма Минфина России от 23.08.2010 N 03-07-11/360, от 28.07.2010 N 03-07-11/314, от 23.06.2010 N 03-07-11/266, от 26.08.2008 N 03-07-11/284, УФНС России по г. Москве от 21.03.2007 N 19-11/25313).
К этому же выводу пришел Конституционный Суд РФ в Определении от 02.10.2003 N 384-О. Арбитражные суды придерживаются аналогичного мнения (см., например, Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 25.08.2010 N А29-12544/2009, ФАС Московского округа от 20.08.2010 N КА-А40/9354-10-П-2, ФАС Северо-Кавказского округа от 30.07.2010 N А32-5625/2008-19/34, ФАС Северо-Западного округа от 15.07.2010 N А56-54098/2009).
Получается, что Вам нужно прежде всего определиться, является ли Ваш арендодатель казенным учреждением. А вот что я нашла об этом:
К казенным учреждениям будут относиться не всякие федеральные государственные (муниципальные), а только те, которые указаны в ст. 31 Закона N 83-ФЗ. К ним относятся:
– управления объединений, управления соединений и воинские части Вооруженных сил РФ, военные комиссариаты, органы управления внутренними войсками, органы управления войсками гражданской обороны, соединения и воинские части внутренних войск, а также других войск и воинских формирований;
– учреждения исполнения наказаний и следственные изоляторы ФСИН, учреждения, специально созданные для обеспечения деятельности уголовно-исправительной системы, выполняющие специальные функции и функции управления;
– специализированные учреждения для несовершеннолетних, нуждающихся в социальной реабилитации;
– учреждения МВД России, ГУСП Президента РФ, ФМС, ФТС, ФСБ России, СВР России, ФСО России, специальные, воинские, территориальные, объектовые подразделения Федеральной противопожарной службы МЧС России, аварийно-спасательные формирования федеральных органов исполнительной власти;
– психиатрические больницы (стационары) специализированного типа с интенсивным наблюдением, лепрозории и противочумные учреждения.
То есть к казенным учреждениям отнесены те учреждения, которые по определению должны содержаться за счет бюджетов всех уровней и не могут заниматься приносящей доход деятельностью. Их цель – оказание государственных (муниципальных) услуг и выполнение государственных (муниципальных) функций.
Не знаю, помогла ли, но очень хотелось.

Lenin 09.11.2011
Добавлю, что думаю – Ваша ситуация та же, что у Елены: налоговым агентом в данном случае Вы не являетесь, соответственно все платите одной платежкой с выделением НДС в ФГБУ, ну и не замарачиваетесь декларацией по НДС.

Рамиль 09.11.2011
Да, исходя из названия ФГБУ (федеральное государственное бюджетное учреждение) – это скорее всего бюджетники, а не казенное учреждение.

Ольга Шерст 10.11.2011
Галина, надо все таки определиться кто арендодатель. На мой взгляд, если мы уже платим НДС за него, то надо обратить на это пристальное внимание – он ведь дал вам КБК и все остальные реквизиты для перечисления НДС в бюджет. Вобщем, узнаете его статус, а я цитирую п.3 ст. 161 НК РФ : «При предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления и казенными учреждениями в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога.»

Ольга Шерст 10.11.2011
Галина, здравствуйте!
В данном случае надо все таки точно выяснить являетесь ли вы арендатором такого вида имущества или нет, т.к. в соответствии с абз.1 п.3 ст.161 НК РФ в таком случае вы обязаны выступать налоговым агентом, платить т.е. НДС в бюджет и обязаны сдавать декларацию по НДС как налоговый агент – т.е. заполняете только РАЗДЕЛ 2! И не важно, на упрощенке вы или нет, т.к. в соответствии с п.5 ст.346.11 НК РФ вы освобождаетесь от основных налогов, но если вы являетесь налоговым агентом – то обязаны платить налог и сдавать отчетность!