Как правильно удержать с водителя сумму и количество не обоснованного расхода ГСМ по автомашине предприятия ( использовал в выходные без разрешения)?

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.2 и 8.3;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

akvamarin 25.12.2012
У меня вопрос: как правильно удержать с водителя сумму и количество не обоснованного расхода ГСМ по автомашине предприятия ( использовал в выходные без разрешения)?
Сделала акт инвентаризации, попыталась списать по закладке «ввести на основании»- «списание товаров» выдает служебное сообщени: «при списание через счет 94 НДС по приобретенным ценностям необходимо включать в стоимость списываемой партии товаров.
Для автоматического контроля включения НДС в стоимость в учетной политике организаций необходимо установить флаг «Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%»
и выполнить все связанные с этим действия!»
Наше предприятие на ОСН, является плательщиком НДС.
В учетной политике учет без НДС не предусмотрен, наверно поэтому программа ругается. Приняла решение вводить все ручной проводкой- правильно?

Елена Бобкова 25.12.2012
Добрый вечер, Марина!
Программа, скорей всего просто не воспринимает списания без НДС без флажка «Реализация без НДС или с НДС 0%».
она ж дала просто сообщение и провела документ?
Думаю, что ручной проводкой вводить не стоит.

akvamarin 27.12.2012
Да, подумайте, а не стоит ли вам восстановить НДС с этого ГСМ? Может быть еще и поэтому ругается…
Проводки: Дт 94 / Кт 10.03 делает документ списания ( стоимость без НДС)
Ручные проводки : Дт 68.02/ Кт 19.03 – восстановить НДС ,
Дт 94 / Кт 68.02- списать НДС
Дт 73.02/ Кт 94,
Дт 70/ Кт 73.02 удержана стоимость ГСМ с НДС
Так правильно? Это не повлияет на декларацию по НДС?

Елена Бобкова 28.12.2012
Добрый вечер!
По поводу НДС поискала практику применения и вот что нашла:
перечень случаев восстановления НДС, приведенный в п. 3 ст. 170 НК РФ, является исчерпывающим. При этом такие основания для восстановления налога, как уничтожение, порча, хищение имущества и т.п., в нем не содержатся.
Аналогичной точки зрения придерживаются многие судьи. Так, например, ВАС РФ в Решении от 23.10.2006 N 10652/06 признал незаконным разъяснение о восстановлении НДС в случае недостачи товара (Письмо ФНС России от 19.10.2005 N ММ-6-03/886@). При этом суд указал, что недостача товара, обнаруженная в ходе инвентаризации имущества, или хищение товара не относятся к случаям, перечисленным в п. 3 ст. 170 НК РФ. Позицию ВАС РФ, как правило, поддерживают и нижестоящие арбитражные суды (см., например, Постановления ФАС Московского округа от 23.03.2012 N А40-51601/11-129-222, от 13.12.2011 N А41-36345/10, ФАС Дальневосточного округа от 02.11.2011 N Ф03-4834/2011).
Правда, налоговые органы продолжают настаивать на своей точке зрения: Письма Минфина России от 05.07.2011 N 03-03-06/1/397, от 04.07.2011 N 03-03-06/1/387, от 07.06.2011 N 03-03-06/1/332, от 19.05.2010 N 03-07-11/186.
Так что, если вы решите все же не восстанавливать НДС, то свою позицию скорее всего придется отстаивать в суде.
Однако, учитывая сложившуюся арбитражную практику, вероятность отстоять свою позицию в суде достаточно велика.
Теперь к вопросу учета.
Сумма ущерба, признанная виновным лицом и возмещенная им должна включаться во внереализационные расходы.
В соответствии с п. 3 ч. 2 ст. 250 НК РФ для целей налогообложения прибыли к внереализационным доходам относятся доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.
Следовательно, при внесении работником наличных денежных средств в кассу организации в счет возмещения недостачи у организации возникает внереализационный доход, учитываемый при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Поэтому: 1. Нужно очень тщательно оформить документы, оправдывающие удержание из зп работника!
2. Продумать БУ/НУ всей этой операции, чтобы сумма возмещения была учтена во внереал.доходах.