Как перейти с ОСНО на УСН?

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.2 и 8.3;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Kalinkak 01.09.2012
Добрый день,Елена!
Со следующего года мы переходим на ОСНО. Подскажите,пожалуйста, как сформировать баланс переходного периода с УСН на ОСНО. И как определить налоговую базу для перечисления авансовых платежей после перехода с УСН?
Заранее признательна!

Елена Бобкова 02.09.2012
Добрый вечер!
К сожалению, не знаю вашего имени)
Для подготовки ответа на ваш вопрос мне нужно время и уточнения, а именно:
1. По какой причине вы переходите на ОСНО?
2.Вели ли вы БУ на УСН в полном объеме?
3. Авансовые платеж какого налога вас интересуют – прибыли?
Жду

Kalinkak 02.09.2012
Добрый вечер,Елена!
С УСН на ОСНО мы переходим по собственному желанию,
бухучет ведется в полном объеме, интересуют ав. платежи по налогу на прибыль. Компания – непрофучастник ОРЦБ, работаем через брокера. Если возможно, дайте пояснения по заполнению раздела 5 декларации по налогу на прибыль, и раздела 7 декларации по НДС. Заранее признательна!
С уважением, Галина.

Елена Бобкова 03.09.2012
Добрый вечер, Галина!
Не срочно, но мы попытаемся вам ответить – я или Ольга. Нужно время, чтобы закончить курс))

Kalinkak 03.09.2012
Спасибо,Елена!
Буду ждать!
Огромное спасибо всей вашей команде за курс, мне, как начинающему главному бухгалтеру,он очень помог!!! Удачи всем вам и процветания вашей компании!!!

Елена Бобкова 11.09.2012
Добрый день, Галина!
По поводу перехода в разрезе налога на прибыль и НДС.
Налог на прибыль организация при переходе к общему режиму налогообложения должна исчислять как вновь образовавшаяся.
Вновь созданная организация должна уплачивать квартальные авансовые платежи по итогам каждого отчетного периода (квартала, полугодия, девяти месяцев) (абз. 2 п. 2 ст. 286 НК РФ).
Первым отчетным периодом, по итогам которого нужно исчислить и уплатить в бюджет сумму авансового платежа по налогу на прибыль, является период со дня государственной регистрации организации до дня окончания соответствующего отчетного периода (квартала или месяца). Произвести первый платеж и представить налоговую декларацию необходимо в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим первым отчетным периодом.
При переходе на общую систему налогообложения организации, которые ранее применяли УСН, для ведения налогового учета должны, в частности, определить стоимость основных средств и иных видов амортизируемого имущества.
Для таких случаев Налоговый кодекс РФ содержит специальные правила определения стоимости имущества, приобретенного до перехода на спецрежим (п. 8 ст. 346.6, п. 3 ст. 346.25 НК РФ).
Убыток, который вы понесли при применении УСН, в случае перехода на общий режим налогообложения в налоговой базе по налогу на прибыль не учитывается (абз. 9 п. 5 ст. 346.6, абз. 8 п. 7 ст. 346.18 НК РФ, см. также Письмо Минфина России от 25.09.2009 N 03-03-06/1/617). Также не учитывается в расходах и кредиторская задолженность, образовавшаяся на дату перехода на общий режим налогообложения, за услуги, оказанные в периоде применения УСН.
Учет доходов и расходов. Организации, применявшие УСНО, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций (метод начислений) выполняют следующие правила:
– признают в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения УСНО, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль (пп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ);
– признают в составе расходов расходы на приобретение в период применения УСНО товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль, если иное не предусмотрено гл. 25 НК РФ (пп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ).
Указанные доходы и расходы признаются доходами (расходами) месяца перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Налог на добавленную стоимость. Организации, применявшие УСНО, при переходе на общий режим налогообложения суммы НДС, предъявленные «упрощенцам» при приобретении ими товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении УСНО, принимают к вычету при переходе на общий режим налогообложения в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ для плательщиков НДС.
Пока вот так))