Аванс уплачен с НДС – 18%, а отгрузка с 10% и 18%.

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.2 и 8.3;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

larisa22 01.08.2013
Добрый вечер!
Можно задать вопросы по НДС.
Покупатель присылает аванс , в нем в т.ч указан НДС 18%. А товар отгружается с НДС 10%. и 18%.
Отгружается товар с разными ставками 10% и 18%. Далее от покупателя приходят деньги. В платежке общей суммой указан НДС.(без разделения на ставки)
Как лучше засчитывать НДС в такихо случаях?. У нас получился аванс в т.ч. НДС 18% во втором квартале, а отгрузка будет только в третьем.

Елена Бобкова
Согласно разъяснениям Минфина России (Письмо Минфина России от 06.03.2009 N 03-07-15/39) продавец в такой ситуации может исчислить НДС по ставке 18/118, применив ее ко всей сумме предоплаты Об этом же говорится в письме УФНС России по г. Москве от 26.05.2009 N 16-15/052780.
К аналогичному выводу пришел и Президиум ВАС РФ (Постановление Президиума ВАС РФ от 25.01.2011 N 10120/10).
Судьи указали, что согласно п.8 ст.171 НК РФ «Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг)». Указанные вычеты производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг) (п. 6 ст. 172 НК РФ).
При этом НК РФ не содержит каких-либо ограничений в части суммы налогового вычета, т.е. размер вычета не связан со ставкой НДС. Поэтому при разных ставках НДС с аванса и отгрузки налог принимается к вычету в общем порядке в периоде отгрузки в полном размере «уплаченного с аванса» НДС.