1. Ген.директор тоже должен писать заявление на подотчет? 2. Деньги из кассы на возврат займа учредителю. 3. Куда «деваем» в учете авиабилеты?

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.2 и 8.3;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Nargis 01.11.2012
Доброе утро! По Модулю 21 вопрос:
1. Все подотчетные суммы по заявлению, а Генеральный директор тоже должен писать заявление?
2. Наличные деньги нельзя использовать для возврата займа учредителю, почему?
3. авиабилеты ставим на 50,3 и дальше куда они у нас? храним или списываем?

Елена Бобкова 01.11.2012
Добрый день!
1. Генеральный директор) общества имеет особый правовой статус, он одновременно является руководителем организации и ее работником (ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст. ст. 11, 16, 20, 273 Трудового кодекса РФ) и, следовательно, может быть подотчетным лицом (п. 4.4 Положения). При этом никаких исключений для составления заявления на выдачу денег Положение не устанавливает.
Таким образом, документ, содержащий подпись руководителя и сведения, указанные в п. 4.4 Положения, в любом случае необходим в качестве основания составления расходного кассового ордера.
Вместе с тем, директор как подотчетное лицо совпадает с руководителем организации, так как «соединен» в одном лице. Поэтому наличие в заявлении разрешительной надписи директора не является обязательным.
В указанной ситуации директору следует издать приказ или распоряжение о выдаче ему конкретной денежной суммы на определенный срок. В этом случае требования п. 4.4 Положения также будут соблюдены.
В настоящее время ответственность за составление расходного кассового ордера без заявления подотчетного лица не предусмотрена (ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях не называет такое нарушение в качестве основания для применения предусмотренных ею мер административной ответственности).
2. Направления использования наличной выручки предусмотрены Указанием Банка России от 20.06.2007 N 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами…».
Так, наличная выручка может быть израсходована на следующие цели:
выплата заработной платы и иных выплат работникам (в том числе выплат социального характера);
выплата стипендий;
командировочные расходы;
оплата товаров, работ, услуг;
выплата за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
выплата страховых возмещений по договорам страхования физических лиц.
Возврат займа в данном перечне не предусмотрен. В Письме Банка России от 04.12.2007 N 190-Т по вопросам применения Указания указано, что юридические лица и ИП не вправе расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные работы, оказанные услуги, на предоставление займов. Логично полагать, что и на возврат займов организация также не имеет права расходовать поступившую наличную выручку.
3. Дебет 50-3 Кредит 60 – приняли к учету авиабилеты
При направлении работника в командировку:
Дебет 71 Кредит 50-3 – выдали билет работнику
На дату утверждения авансового отчета:
Дебет 26 (44) Кредит 71 – расходы на проезд
Дебет 19 Кредит 71 – учтен НДС с расходов на проезд
Дебет 68.02 Кредит 19 – принят к вычету НДС с расходов на проезд.