Добрый день. В соответствии с Гл. 25 НК РФ компания является плательщиком сбора по ВБР. Первоначальный взнос в размере 10% дб оплачен при получении разрешения, а оставшаяся сумма распределена равными долями до момента окончания разрешения, и оплачивается ежемесячно до 20 числа месяца. Как правильно в 1-С должно быть произведено начисление этого налога в какие даты и какие суммы и счета учета? Компания на УСН (дох) Можно ли произвести начисление оставшейся суммы единовременно или необходимо помесячно отражать начисление?
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
(Пока оценок нет)
Загрузка...
Вам будет интересно
Поставьте вашу оценку этой статье:
(Пока оценок нет) Загрузка...
Татьяна Босых Профбух8 Ноя 21 2017 - 21:47
Добрый день, Светлана Николаевна.
При получении лицензии вся сумма начисленного сбора, подлежащего уплате в бюджет за весь период действия лицензии, отражает в составе расходов будущих периодов. Дт 97 «Расходы будущих периодов» Кр. 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Ежемесячно в течение срока действия лицензии сумма сбора за пользование объектами ВБР включается в затраты и отражается по дебету счета 20 «Основное производство» и кредиту счета 97.
Для целей исчисления налога на прибыль сбор за пользование объектами ВБР учитывается в составе прочих расходов на дату его начисления (пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
При получении лиценйии необходимо оформить документ Поступление (акт, накладная).
В шапке указыавется:
• номер и дата выдачи лицензии;
• дата документа: дата выдачи лицензии;
• контрагент: орган исполнительной власти, выдавший лицензию;
• договор: основание для расчетов.
Расчеты – счет 68.10
В табличной части указать:
• Номенклатура — Лицензия;
• Сумма – стоимость лицензии;
• Счет затрат»- 20.01;
• Статьи затрат – Прочие затраты;
• Продукция
• Подразделение затрат
• Счет затрат (НУ)»: 97.21 «Прочие расходы будущих периодов»;
• Расходы будущих периодов – Расходы на лицензирование.
В расходах будущих периодах указать:
— Сумма
— Период списания
— Счет затрат