Продажа товара со склада в Москва Нерезиденту .

Курсы 1С 8.3 » Вопросы из Профклубов » Вопросы Профклуба по 1С:Бухгалтерия 8 » Продажа товара со склада в Москва Нерезиденту .

Наша организация планирует продать товар со склада в Москве иностранной организации-нерезиденту – Узбекистан, на условиях EXW согласно инкотермс 2010 ( перевозку и оформление ТД и вывоз за границу осуществляет покупатель), переход права собственности в момент отгрузки, расчеты в долларах. Договор находится на стадии заключения. Вопрос: Облагается ли данная операция НДС по ставке 18 или 0% (или это экспорт) . С уважением, Галина. 985-222-62-18

Оцените, пожалуйста, данный вопрос:

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Загрузка...

Дата публикации: Окт 16, 2017

Поставьте вашу оценку этой статье:

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Загрузка...

Размещено пользователем:

bakaut1

Все комментарии (12)

bakaut1 Окт 16 2017 - 16:55

Большое спасибо, письмо для руководства и подтверждения 18 %.
- Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Окт 16 2017 - 17:12
  
  Галина, рады Вам помочь – обращайтесь!
Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Окт 16 2017 - 15:48

Посмотрите, пожалуйста, еще письмо Минфина РФ от 31.01.2013 N 03-07-08/1914.
Опять же наша с вами позиция и разъяснена, будете подтверждать – 0%, не будете и в договоре ничего про вывоз не сказано – 18%.
Поэтому тут уже с учетом всех факторов на ваше профессиональное усмотрение принимаете решение. Вполне и НДС 18% может быть.
Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Окт 16 2017 - 15:17

И по поводу рисков, это нарушение методологии ведения БУ и некорректное заполнение декларации по НДС т.к показали реализацию с НДС 18%, хотя по факту 0%.
Не показали неподтвержденный экспорт, не сдали уточненку за период реализации.
Но т.к бюджет не пострадал и получил сумму НДС в полном объеме и в срок, то риск возникновения таких претензий и санкций не очень высокий, но при номинальном подходе к вопросу и желанию применить санкции, контролирующие органы вполне смогут это сделать.
Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Окт 16 2017 - 15:05

Уточните еще, пожалуйста, сумма сделки по контракту больше 50 000 долларов США или нет?
Это к вопросу о валютном контроле и паспорте сделки (ПС). Т.к по контрактам свыше 50 000 долларов США мы должны открывать ПС. Банки могут еще разные позиции занимать в этом вопросе и тоже могут быть сложности.
Поэтому сразу позвоните в свой банк в отдел валютного контроля и опишите ситуацию, чтобы вам дали обратную связь и лучше конечно, чтобы были ссылки на нормы валютного законодательства и в идеале ответ в электронном виде, что вы могли им потом пользоваться при необходимости.
- bakaut1 Окт 16 2017 - 15:19
  
  Добрый день, договор меньше чем на 50 тыс .долларов., паспорт сделки не составляется, но нам нужно будет дать договор для зачисления валюты на наш р.счет и подтверждения, что ПС не составляется для данной операции. В Сбербанк звонили, они сказали, что ставка НДС в договоре их не интересует.
  А нас больше интересует – Статья 147. Место реализации товаров.
  Как вы думаете, какие риски мы несем если мы отразим данную операцию как реализация со ставкой 18%?
  - Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Окт 16 2017 - 15:28
    
    По ПС поняла, тут все ок.
    
    По поводу места реализации. У нас есть не только НК РФ при работе по ВЭД, но и целый ряд других нормативно-правовых актов, которые надо учитывать в комплексе.
    Есть определение экспорта, под которое ваш контракт 100% попадает.
    Федеральный закон от 08.12.2003 N 164-ФЗ “Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности”:
    28) экспорт товара – вывоз товара из Российской Федерации без обязательства об обратном ввозе.
    И если бы ваш покупатель дал вам пакет документов, то ставку НДС 0% вы бы подтвердили.
    Можно письменный вопрос задать в ИФНС по электронным каналам связи, чтобы не “частное” мнение дали, а официальную позицию.
    Риски того, что воспользуетесь советом инспектора и покажете ставку НДС 18% высокими не назову т.к бюджет не пострадает в данном случае и НДС будет исчислен/уплачен.
bakaut1 Окт 16 2017 - 15:03

Добрый день, еще раз. Если бы мы были уверены что у нас будет пакет документов по экспорту, мы бы отразили эту операцию как экспорт. Документов они вряд ли дадут, даже скорее не дадут. Поэтому мы звонили в УФНС и в свою ИФНС они ответили как частное мнение , что это не ЭКСПОРТ т.к отгрузка и переход права собственности произошел на территории России, и сказали что по их мнению эта операция облагается по ставке 18%. Ссылка на НК ст. Статья 147. Место реализации товаров.
Как вы думаете, какие риски мы несем если мы отразим данную операцию как реализация со ставкой 18%?
- Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Окт 16 2017 - 15:13
  
  Галина,
  
  Как у вас с суммой по контракту, попадает под ПС или нет?
  
  Дальше, если нет проблем с ПС и с банком все выяснили, то в моем понимании – это экспорт, ставка НДС 0%, которую нет возможности подтвердить.
  Поэтому в идеале так. Документы со ставкой НДС 0%, потом через 180 дней показать не подтвержденный экспорт, сдать уточненку за период, в котором этот экспорт был с доначислением НДС 18%.
  Но т.к уже знали заранее, что будет эта доплата НДС заплатить уже сейчас в том периоде, когда отгрузка прошла.
  Тогда не будет недоимки и пеней. Вот так я считаю правильным.
  
  При этом с учетом того, что вам ответила ваша ИФНС можно пойти по тому пути, что они дали.
  Т.е показать реализацию с НДС 18% в периоде отгрузки.
  
  Если не трудно, то поделитесь информацией, которую вам даст валютный контроль банка. Т.к сталкивалась с двумя позициями и просто профессиональный интерес в этом вопросе.
  
  Консультации даются по работе с программным продуктом фирмы 1С. По данному вопросу привожу свое профессиональное суждение.
  
  При принятии окончательного решения по отражению вышеуказанных операций в БУ и НУ рекомендуется получить заключение аудиторов или обратиться с письменным запросом в ИФНС по месту регистрации организации.
  - bakaut1 Окт 16 2017 - 15:26
    
    Извините, если мы покажем эту операцию как экспорт, тогда нам придется заплатить НДС за счет собственных средств , а если это операция 18%- то мы их получаем в составе платежа от покупателя.
    
    Статья 147. Место реализации товаров. А что с это статьей НК? У нас и отгрузка и переход права собственности на территории РФ (Москвы)?
    - Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Окт 16 2017 - 15:32
      
      В моем понимании, это ставка НДС 0% т.к это экспортный контракт с нерезидентом, незарегистрированным в РФ, с обязательством вывоза товара за пределы РФ.
      Все точки над “i” может расставить только официальный письменный ответ ИФНС/Минфина РФ.
Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Окт 16 2017 - 14:44

Галина Петровна, здравствуйте!

Да, это экспортная операция. Ставка НДС 0%.
Вам надо в обязательном порядке прописать в договоре, какой пакет документов дает вам Покупатель иначе будут проблемы с подтверждением ставки НДС 0% т.к таможенные процедуры и вывоз товара будет проводить не ваша Компания.
Базис поставки EXW в данном случае очень невыгодный и рискованный для экспортера именно в плане того, что нет никаких гарантий, что товар будет вывезен из РФ и будут все документы для подтверждения ставки НДС 0%.

Продажа товара со склада в Москва Нерезиденту .

Вам будет интересно

Войти в кабинет

Регистрация