Добрый день. Вопрос по заполнению Книги продаж. Организация ведет раздельный учет НДС. Сумму входящего НДС распределили так: 22,78 – приняли к вычету, 22,99 – учли в стоимости. В следующем квартале произвели восстановление НДС, ранее принятого к вычету, что отражается в доп. листе Книги продаж. Вопрос: как заполняется графа 14 доп. листа в Книге продаж?
1) Сумма услуги минус НДС, принятый к вычету (300 – 22,78 = 277,22)
или
2) 300 – 45,77 = 254,23 (300*18/118=45,77)
Заранее благодарна за помощь.
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
Елена Кузнецова Авг 24 2017 - 10:56
Вас поняла, спасибо. Задавала вопрос на линию консультации в Консультант плюс, они предлагают другую версию заполнения графы 14 Доп. листа в Книгу продаж. Их логика такая: в графе нужно отразить общую сумму за минусом всей суммы НДС (300 руб. – 47,77 руб. = 254,23 руб.) в связи с тем, что таким образом налоговики идентифицируют счет-фактуру, принятый к вычету. Т.е., изначально счет-фактура, принятый к вычету частично был таким, независимо от того, какую часть НДС приняли к вычету и теперь восстанавливаем.