Ювелирные изделия – Учет в 1С Бухгалтерия 8.3

Организация на УСН (15%) скупает у населения драгметаллы б/у, затем лом ювелирных изделий передает Заводу и/или ИП для изготовления ГП ювелирных изделий. Безвозвратные потери, (согласно договора) составляют до 7,5%.
Причем завод четко в отчете расписывает сколько грамм составили потери, и сколько грамм составляю вставки.
ИП такого отчета не предоставляет, выдает только накладную в которой указаны наименование и стоимость готовой продукции.
Как данные операции отразить в 1С Бухгалтерия 8.3 ?
Возможно ли учесть при УСН безвозвратные потери ?

Заранее спасибо,
Елена Адушева


Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...


Размещено пользователем:
Author

adusheva

Все комментарии (7)
  • Avatar

    Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Июл 25 2017 - 15:04

    Елена,

    В продолжение темы, будем по шагам разбирать вопрос. Т.к у нас это давальческая схема, наша организация – давалец, то алгоритм в 1С 8.3 такой:
    1. Предварительно проверяем Главное – Настройки – Функциональность. И там смотрим наличие флажка Производство на закладке Производство.

    2. Производство – Передача в переработку – Передача сырья в переработку.
    Договор будет иметь вид договора “С поставщиком”.
    Заполняем вкладку Товары.
    Проводки Д 10.07 К 10.01 передали материалы исполнителю.

    3. Производство – Передача в переработку – Поступление из переработки.
    Получили ГП и отчет от исполнителя, а также документы на его вознаграждение.
    Заполняем вкладки:
    – Продукция;
    – Услуги – вознаграждение исполнителю;
    – Счет затрат – указываем счет, подразделение, НГ;
    – Использованные материалы – по кнопке [Заполнить] или остатками или по спецификации. На этой же вкладке проводим списание и по технологическим потерям;
    – Возвращенные материалы – при наличии.
    Надо зарегистрировать сч.ф, если он получен от контрагента, по ссылке внизу документа.

    Проводки: 43-20.01 выпуск ГП, 20.01-60 вознаграждение исполнителя, 20.01-10.07 списание материалов на затраты, 10.01-10.07 если был возврат материалов.

    4. Проверить все шаги можно через отчет ОСВ по счету – формируем по каждому счету.
    Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету.

    Учет технологических потерь в НУ УСН.
    Такие затраты не признают в НУ УСН т.к материалы были уже списаны в расходы, если они оплачены (пп.1 п.2 ст.346.17 НК РФ). Если списать еще и потери, то будет задвоение расходной части.
    Письмо Минфина РФ от 28.10.13 № 03-11-06/2/45473 – технологические потери.
    Письма Минфина от 26.04.16 N 03-11-06/2/24019, от 16.06.14 N 03-11-06/2/28540, от 21.05.13 N 03-11-11/17871 – МПЗ.
    Проверяем в 1С 8.3:
    Главное – Настройки – Налоги и отчеты – УСН – Порядок признания расходов – Материальные расходы.
    Две обязательные опции – поступление материалов и оплата материалов поставщику.
    Это только в НУ УСН, а в БУ другая ситуация и другие требования для расходов. Поэтому и технологические потери там учитываются. В НУ УСН нет такой необходимости.

    По документообороту. Форма Отчета об использовании полученного сырья / материалов утверждается в договоре. Очевидно, что полные данные дает завод и по аналогичной схеме должен работать и ИП.
    В Отчете даются все сведения о наименовании, количестве полученного/использованного сырья (материала), произведенной ГП и образовавшихся отходов. Этот документ является обязательным, помимо М-15, М-4, МХ-18. Форма ТОРГ-12 в данном случае не применима т.к нет реализации.
    Обязанность предоставлять отчет закреплена в ГК РФ п.1 ст.713 Выполнение работы с использованием материала заказчика:
    1. Подрядчик обязан использовать предоставленный заказчиком материал экономно и расчетливо, после окончания работы представить заказчику отчет об израсходовании материала, а также возвратить его остаток либо с согласия заказчика уменьшить цену работы с учетом стоимости остающегося у подрядчика неиспользованного материала.

    • Avatar

      adusheva Июл 25 2017 - 15:15

      Мария,
      огромное вам спасибо за развернутый ответ!!!!

      С уважением,
      Елена Адушева

      • Avatar

        Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Июл 25 2017 - 15:20

        Елена, всегда рады Вам помочь – обращайтесь!

  • Avatar

    Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Июл 24 2017 - 16:36

    Елена,

    Еще уточните, пожалуйста, какие договоры у вас заключены с населением и с заводом и ИП.
    Т.е какие условия там – это давальческая схема, отдельно аффинаж или что-то другое.
    Нужны конкретно предмет договора и условия по вознаграждению.
    ГП – что это за аббревиатура, дайте расшифровку. Готовая продукция или что-то иное.

    • Avatar

      adusheva Июл 24 2017 - 18:13

      Мария добрый вечер,
      1. с населением договоров нет, физлицо ставить подпись в расписке, что изделие б/у будет подвержено проверке, (определение ценности изделия), после оценки изделия “физику” выдается скупочный билет (квитанция) подписанная скупщиком и сдатчиком, со штампом “Оплачено”
      2. с заводом заключен Договор подряда на изготовление ювелирных изделий с использованием давальческого сырья.
      По договору завод принимает материал (со вставками и без таковых) и изготавливает ювелирные изделия (нормы безвозвратных потерь, включая аффинаж от 4 до 7,5%, в зависимости от веса переданного материала (юв.изделий б/у)
      Нормы безвозвратных потерь определяются в соответствии с обычными ТУ массового ювелирного производства.
      Стоимость работ включает в себя стоимость работы по изготовлению ювелирного изделия (по прайсу) и стоимость закрепки Вставок (если таковые имеются). На каждую поставку подписывается отдельный Протокол согласования цен.
      По окончании завод передает акт приема-передачи результата работ и отчет об использовании давальческого драгоценного материала.
      3. с ИП заключен договор Субподряда с использованием давальческого сырья. Предмет договора – Исполнитель изготавливает или передает на производство материал заказчика для производства ювелирных изделий.
      оплата работы Исполнителю производится на основании товарной накладной (ни отчет ни акт приема-передачи результата работ ИП не передает). Нормы безвозвратных потерь определяются в соответствии с обычными ТУ массового ювелирного производства (это условие так же прописано в договоре с ИП)
      4. ГП – да я имела ввиду Готовая продукция.

      Заранее спасибо.
      С уважением,
      Елена

      • Avatar

        Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Июл 24 2017 - 20:50

        Елена, спасибо за уточнения!

  • Avatar

    Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Июл 24 2017 - 12:32

    Здравствуйте, Елена!

    Вопрос принят в работу.
    На подготовку ответа понадобится некоторое время.

    Спасибо за понимание!

×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности и даете
согласие на обработку персональных данных