Организация на УСН (15%) скупает у населения драгметаллы б/у, затем лом ювелирных изделий передает Заводу и/или ИП для изготовления ГП ювелирных изделий. Безвозвратные потери, (согласно договора) составляют до 7,5%.
Причем завод четко в отчете расписывает сколько грамм составили потери, и сколько грамм составляю вставки.
ИП такого отчета не предоставляет, выдает только накладную в которой указаны наименование и стоимость готовой продукции.
Как данные операции отразить в 1С Бухгалтерия 8.3 ?
Возможно ли учесть при УСН безвозвратные потери ?
Заранее спасибо,
Елена Адушева
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
(Пока оценок нет)
Загрузка...
Вам будет интересно
Поставьте вашу оценку этой статье:
(Пока оценок нет) Загрузка...
Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Июл 25 2017 - 15:04
Елена,
В продолжение темы, будем по шагам разбирать вопрос. Т.к у нас это давальческая схема, наша организация — давалец, то алгоритм в 1С 8.3 такой:
1. Предварительно проверяем Главное – Настройки – Функциональность. И там смотрим наличие флажка Производство на закладке Производство.
2. Производство – Передача в переработку – Передача сырья в переработку.
Договор будет иметь вид договора “С поставщиком”.
Заполняем вкладку Товары.
Проводки Д 10.07 К 10.01 передали материалы исполнителю.
3. Производство – Передача в переработку – Поступление из переработки.
Получили ГП и отчет от исполнителя, а также документы на его вознаграждение.
Заполняем вкладки:
— Продукция;
— Услуги — вознаграждение исполнителю;
— Счет затрат — указываем счет, подразделение, НГ;
— Использованные материалы — по кнопке [Заполнить] или остатками или по спецификации. На этой же вкладке проводим списание и по технологическим потерям;
— Возвращенные материалы — при наличии.
Надо зарегистрировать сч.ф, если он получен от контрагента, по ссылке внизу документа.
Проводки: 43-20.01 выпуск ГП, 20.01-60 вознаграждение исполнителя, 20.01-10.07 списание материалов на затраты, 10.01-10.07 если был возврат материалов.
4. Проверить все шаги можно через отчет ОСВ по счету – формируем по каждому счету.
Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету.
Учет технологических потерь в НУ УСН.
Такие затраты не признают в НУ УСН т.к материалы были уже списаны в расходы, если они оплачены (пп.1 п.2 ст.346.17 НК РФ). Если списать еще и потери, то будет задвоение расходной части.
Письмо Минфина РФ от 28.10.13 № 03-11-06/2/45473 — технологические потери.
Письма Минфина от 26.04.16 N 03-11-06/2/24019, от 16.06.14 N 03-11-06/2/28540, от 21.05.13 N 03-11-11/17871 — МПЗ.
Проверяем в 1С 8.3:
Главное — Настройки — Налоги и отчеты — УСН — Порядок признания расходов — Материальные расходы.
Две обязательные опции — поступление материалов и оплата материалов поставщику.
Это только в НУ УСН, а в БУ другая ситуация и другие требования для расходов. Поэтому и технологические потери там учитываются. В НУ УСН нет такой необходимости.
По документообороту. Форма Отчета об использовании полученного сырья / материалов утверждается в договоре. Очевидно, что полные данные дает завод и по аналогичной схеме должен работать и ИП.
В Отчете даются все сведения о наименовании, количестве полученного/использованного сырья (материала), произведенной ГП и образовавшихся отходов. Этот документ является обязательным, помимо М-15, М-4, МХ-18. Форма ТОРГ-12 в данном случае не применима т.к нет реализации.
Обязанность предоставлять отчет закреплена в ГК РФ п.1 ст.713 Выполнение работы с использованием материала заказчика:
1. Подрядчик обязан использовать предоставленный заказчиком материал экономно и расчетливо, после окончания работы представить заказчику отчет об израсходовании материала, а также возвратить его остаток либо с согласия заказчика уменьшить цену работы с учетом стоимости остающегося у подрядчика неиспользованного материала.