Премия разные

Добрый вечер! При начислении премии с кодом дохода 2002 я поставила галочку соответствует оплате труда и дата дохода в регистре указывается последнее число месяца. У нас в организации бывают разовые премии с указанием даты дохода в середине месяца. Сделала новое начисление премия по отдельному документу с выплатой в межрасчетный период, но дата дохода в регистре стоит последнее число месяца. Как настроить разовую премию за производственные результаты в межрасчетный период? Спасибо.


Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...


Размещено пользователем:
Author

rh2kk

Все комментарии (7)
  • Avatar

    rh2kk Июл 25 2017 - 10:59

    Добрый день, Александр. У нас в организации премии ежемесячные выплачиваются с зарплатой. Но бывают единичные случаи выплаты ежемесячной премии за производственные показатели после выплаты зарплаты. Например: премия за май выплачена 19 июня. Как быть со страховыми взносами? За май мы должны перечислить страховые взносы до 15 июня.

    • Avatar

      Александр Белоусов Profbuh8.ru Июл 25 2017 - 12:30

      А что со взносами ?

      • Avatar

        rh2kk Июл 25 2017 - 13:29

        Если премия начислена за май, тогда страховые взносы должны быть уплачены до 15 июня. Но приказ на премию за май мне дали 19 июня, начислила и выплатила 19 июня, поэтому начисления я ставлю в июнь месяц и страховые взносы к оплате до 15 июля. Получается в форме 6-НДФЛ мне надо поставить строка 100-30.06.2017,строка 110- 19.06.2017,строка 120-20.06.2017? Так будет правильно?

        • Avatar

          Александр Белоусов Profbuh8.ru Июл 25 2017 - 13:41

          Однозначного правильного ответа тут нет. У некоторых моих клиентов принимали так, как Вы написали. У других нет. Зависит от налоговой. Нужно учесть как раньше Вы сдавали сведения по таким премиям. Лучше проконсультироваться со своей налоговой. Нашел материал по данной тематике:

          Как при таком подходе удержать НДФЛ, если квартальная либо годовая премия выплачивается до окончания того месяца, в котором подписан приказ о ее начислении? Например, приказ о выплате премии за II квартал подписан 10 июля, а выплачивается она 20 июля. Выходит, что дата фактического получения дохода в виде премии — 31 июля — наступает уже после ее выплаты работнику. Соответственно, при выплате премии удерживать НДФЛ еще рано.
          Может быть, в таких случаях следует считать датой получения дохода в виде премии последний день последнего месяца периода, за работу в котором она выплачивается? В нашем примере это 30 июня.
          — Обратите внимание, что дату получения дохода в виде оплаты труда НК РФ привязывает именно к месяцу, за который этот доход начислен. Но у квартальных/годовых премий отсутствует какой-то один конкретный месяц, за работу в котором они начисляются, — они начислены за 3 либо за 12 месяцев соответственно. Поэтому представляется, что месяцем, за который начислен доход в виде таких премий, все-таки следует считать месяц подписания приказа об их выплате. Следовательно, последний день этого месяца — дата фактического получения дохода в виде премии.

          — Как же удерживать и в какой срок перечислять НДФЛ с таких премий?
          — Так же, как и НДФЛ, исчисленный с зарплаты за первую половину месяца, которая выплачивается ранее последнего числа этого месяца. Ведь, как я уже отмечал, премия за трудовые результаты — часть зарплаты.

          — Давайте разберемся на нашем примере. Итак, дата приказа о премии за II квартал 2017 г. — 10.07.2017, ее выплата — 20.07.2017 вместе с зарплатой за первую половину июля. А 04.08.2017 — день выплаты зарплаты за вторую половину июля.
          — Согласно Письму Минфина от 27.10.2015 № 03-04-07/61550 в последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход в виде оплаты труда, налоговый агент производит исчисление сумм НДФЛ. До истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком. Соответственно, до окончания месяца налог не может быть исчислен и удержан. Удержание у налогоплательщика исчисленной по окончании месяца суммы налога производится налоговым агентом из доходов при их выплате по завершении месяца, в котором были получены доходы.
          Исходя из указанной позиции, в рассматриваемом примере следует 20.07.2017 выплатить всю начисленную за II квартал сумму премии полностью, не удерживая из нее налог. Затем 31.07.2017 следует исчислить с этой премии НДФЛ. А сумму этого НДФЛ нужно удержать при ближайшей выплате зарплаты, то есть 04.08.2017 из зарплаты за вторую половину июля. Перечислить удержанный налог в бюджет нужно не позднее следующего рабочего дня, в рассматриваемом случае это будет 07.08.2017.

          • Avatar

            rh2kk Июл 25 2017 - 14:14

            Я имела ввиду ЕЖЕМЕСЯЧНУЮ премию. Такая ситуация была у меня в первый раз и премия уже выплачена. Теперь надо как-то исправлять ситуацию.

            • Avatar

              Александр Белоусов Profbuh8.ru Июл 25 2017 - 14:16

              С ежемесячной тоже самое.

  • Avatar

    Александр Белоусов Profbuh8.ru Июл 24 2017 - 23:15

    Здравствуйте. А раньше как Вы выплачивали такие премии ?
    Обычно их показывают, как и зарплату, выплаченную раньше срока.
    100 – последний день месяца начисления.
    110 – дата выплаты.

    Это для премий, за не производственные показатели мы показываем равные строки 100 и 110 = дате выплате. Сейчас они идут с кодом 2003.
    Если Вы раньше у таких премий указывали 100 = 110 и Ваша налоговая нормально принимала данный отчет,
    то лучший вариант – это использовать код 4800. Потому что если Вы поставили у кода для целей ндфл 2002 “как оплата труда”, не получится для него сделать дату фактического получения дохода не последний день месяца начисления.

    Есть премии, которым не подходит ни код 2002, ни код 2003 (премии, выплачиваемые за счет прибыли). Например, разовая премия начислена не за производственные результаты. Но выплачена она не из чистой прибыли — нет решения участников организации о распределении чистой прибыли на выплату этой премии, есть только приказ директора о ее выплате. Какой код присвоить?
    — Нужно действовать по общему правилу: если выплата не относится ни к одному из кодов дохода, утвержденных Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@, то к ней применяется код 4800 «Иные доходы». Дата получения фактического дохода в виде такой премии — день ее выплаты, поэтому из нее нужно сразу удержать НДФЛ и не позднее чем на следующий рабочий день перечислить его в бюджет.

    У моих клиентов налоговая принимает такие премии так:100 строка – последний день месяца начисления, 110 – день выплаты.
    Получается это как 100 – 30.06.2017, 110 – 15.06.2017. Но также это зависит от налоговой. Одна может принять так, другие нет.
    Можно по этому вопросу проконсультироваться с налоговой.

×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности и даете
согласие на обработку персональных данных