В 2014г. при оформлении лизинга срок полезного использования был указан неверно: 5 лет вместо 3. Как корректно исправить, не открывая периодов, т.е. провести 2017 годом: начисленную амортизацию по БУ и НУ, норму амортизации с 01.01.2017г.
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
(Пока оценок нет)
Загрузка...
Вам будет интересно
Поставьте вашу оценку этой статье:
(Пока оценок нет) Загрузка...
Татьяна Босых Профбух8 Июл 23 2017 - 10:47
Добрый день, Наталья.
Срок полезного использования ОС можно исправить документом «Изменение параметров амортизации ОС». Раздел ОС и НМА – Амортизация ОС – Параметры амортизации ОС.
В табличной части выбирается основное средство и в поле «Срок для амортизации (БУ) и «Срок использования (НУ)» указать новый срок амортизации. Указать «Стоимость для начисления амортизации». Что бы амортизация с новым сроком начала начисляться с 01.01.17 г. дата документа «Изменение параметров амортизации ОС» должна быть не позднее 31.12.16 г.
В результате неверно указанного срока амортизации, у Вас была занижена сумма амортизации. И как следствие завышен налог на прибыль (при условии, что у организации не было убытка по данным налогового учета). Следовательно при исправлении ошибки Вы вправе откорректировать налоговую базу либо за те периоды, в которых допущено искажение налоговой базы, либо за тот период, в котором выявлена ошибка (абз. 2, 3 п. 1 ст. 54 НК РФ). Даже, если Вы примите решение откорректировать налоговую базу с 2014 г., то Вы не обязана представлять в налоговый орган уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль за 2014, 2015 и 2016 г. (абз. 2 п. 1 ст. 81, п. 1 ст. 289 НК РФ).
Исправление ошибок прошлых периодов, в бухгалтерском учете осуществляется следующим образом:
— Не существенная ошибка или если компания является малым предприятием, то ошибки исправляются в периоде их обнаружения (п.п. 3 и 14 ПБУ 22/2010).
— Если ошибка существенна и компании не является малым предприятием, то исправления ошибки отражаются в бухгалтерской отчетности ретроспективно (п. 9 ПБУ 22/2010).
Как исправлять ошибки в учете подробно рассказывает Ольга Шерст в своем мастер-классе №5 Исправление ошибок и корректировки в учете.
http://www.profbuh8.ru/new-mk2015/#mk5