Добрый день! Был получен аванс от покупателя в USD. Возврат аванса в EUR. Подскажите, как правильно отразить данные операции и посчитать курсовые разницы при пересчете валюты.
(Пока оценок нет)
Загрузка...
(Пока оценок нет) Загрузка...
Рассмотрим ситуацию на примере, допустим:
20.01.2017 г. Был получен аванс от покупателя в размере 500 USD (29 676,05 руб.)
20.01.2017 будет отражена задолженность организации перед покупателем в размере 29 676,05 руб.
При этом переоценка валютных авансов не производится (п.8 ст.271 НК РФ и п.10 ст.272 НК РФ).
15.02.2017 г. Аванс был возвращен
Здесь надо опираться на условия договора, если в нем закреплен курс при возврате аванса, сумму пересчитываем по данному в договоре курсу.
Если в договоре возврат аванса не обговорен, тогда пересчитываем сумму на дату возврата аванса. В данном случае курсовые разницы появляются и учитываются во внереализационных доходах (расхода), (письмо Минфина России от 16.05.2016 г. № 03-03-06/1/27851).
Сумма возврата 470.99 EUR = 500 USD
При этом возникает положительная курсовая разница в размере 806,48 (скрин)
Согласно ст. 250, ст. 265, ст. 271 ст. 272 НК РФ:
Положительная курсовая разница учитывается во внереализационных доходах по Дт 62.22 Кт 90.01
Отрицательная курсовая разница учитывается во внереализационных расходах по Дт91.02 Кт 62.22
Обратите внимание, если возврат связан с расторжением договора, то необходимо дополнительно учесть курсовые разницы на конец каждого отчетного периода (месяца) с момента расторжения договора до возврата аванса
Давайте теперь все это рассмотрим в 1С:
В 1С к одному договору можно привязать только одну валюту.
Последовательность ваших действий будет следующая:
1. Поэтому вам необходимо завести два договора с контрагентом, в одном вы указываете валюту EUR в другом USD.
2. Поступление аванса вы оформляете документом «Поступление на расчетный счет» вид операции «Оплата от покупателя»
Счет учета указываете 52 «Валютные счета».
3. Рассчитываете сумму задолженности в валюте EUR и перечисляете денежные средства покупателю с другого договора.
Документом «Списание с расчетного счета» вид операции «Возврат покупателю»
4. Для корректировки зачета сумм по разным договорам оформляете документ «Операция, введенная вручную», где производите взаимозачет требований (скрин)
5. Также этим же документом отражаете курсовые разницы, при этом указываете необходимую проводку в зависимости от классификации курсовых разниц (положительные или отрицательные).
Светлана Добья Profbuh8.ru Июн 10 2017 - 21:07
Добрый день.
Согласно ФАС Центрального округа в Постановлении от 6 апреля 2010 г. N Ф10-777/10, зачет неоднородных требований невозможен.
Взаимозачёт обязательств по договорам внешнеэкономической деятельности также запрещает Закон №173-ФЗ от 10.12.2003
Но если вы все же решите произвести смену валюты (основываясь на Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 16.03.2005 по делу N 09АП-1616/05-ГК), то вам необходимо составить дополнительного соглашения с изменением валюты обязательств, после чего можно произвести взаимозачет требований. Главное указать на какой курс производится перерасчет.