Добрый день! Подскажите как верно отразить в программе получение займа от контрагента с последующим возвратом самого займа и %, в какую отчетность эти операции должны попасть? Предприятие на ОСНО. Программа — Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.50.19). Спасибо.
(Пока оценок нет)
Загрузка... (Пока оценок нет) Загрузка...
olga4088
Добрый день, Ольга.
1. Поступление займа оформляется документом “Поступление на расчетный счет” – вид операции “Получение займа от контрагента”. Вид договора с контрагентом – “Прочее”, счет расчетов – 66.03 (если краткосрочный) и 67.03 (если долгосрочный).
2. Начисление процентов документ “Операции, введенные вручную” Дт 91.02 (субконто Прочие доходы и расходы – «Проценты, начисленные в соответствии со статьей 269») Кт 66.04 (67.04).
3. Погашение займа оформляется документом “Списание с расчетного счета” – вид операции “Возврат займа контрагенту”.
Проценты по займам, учитываются в налоговом учете в полной сумме, т.е. по их фактической ставке, прописанной в договоре. Исключение составляют сделки, признаваемые контролируемыми. С 1 января 2017 года изменились предельные значения процентных ставок по обязательствам из контролируемых сделок (см. п. 1.2 ст. 269 НК РФ).
Займы отражаются в Бухгалтерском балансе по строке 1410 или 1510, в зависимости от срока займа.
Проценты, начисленные по договору займа, отражаются в Декларации по налогу на прибыль по строке 201 Приложения 2 к листу 02.
Добрый вечер, спасибо за ответ, Татьяна, можно уточнение, в договоре прописан возврат % и самого займа по окончанию срока, но я читала, что их начислять необходимо ежемесячно, правильно или все же можно признать их в конце срока единовременно? И еще при создании операции по сч. 91,02 есть субконто — Проценты к получению (уплате), можно его использовать или оно для других операций?
Добрый вечер, Ольга.
Согласно п. п. 6, 8 ПБУ 15/2008 проценты признаются на каждую из следующих дат:
— на последнее число каждого месяца пользования займом;
— на каждую дату их уплаты, предусмотренную договором.
То есть даже если в договоре прописано погашение процентов по окончанию срока займы, Вы проценты должны начислять ежемесячно.
В п. 1 ст. 269 НК РФ прописано: «В целях настоящей главы под долговыми обязательствами понимаются кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от способа их оформления.» Поэтому, считаю что субконто сч. 91.02 должно быть «Проценты, начисленные в соответствии со статьей 269»
или лучше выбрать субконто к сч. 91,02 — Прочие внереализационные доходы (расходы)?
Татьяна Босых Профбух8
Ольга субконто сч. 91.02 должно быть «Проценты, начисленные в соответствии со статьей 269».