Добрый день. ООО на ОСНО. Сотрудник уходит в отпуск 15 мая. Отпускные выплачиваются 12 мая. Надо ли выплачивать аванс 19 мая за 7 отработанных дней? (если выплатить аванс, то в зарплаты уже нет). В 6 НДФЛ эти сумму аванса показывать : 100-31/05/2017 110-????? (выплатили же 19/05/2017 аванс) , 120-?????
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
(Пока оценок нет)
Загрузка...
Вам будет интересно
Поставьте вашу оценку этой статье:
(Пока оценок нет) Загрузка...
Татьяна Босых Профбух8 Май 12 2017 - 07:15
Добрый день, Татьяна.
Выплата отпускных не освобождает Вас от выплаты зарплаты за первую половину месяца.
Если Вы всю сумму начисленную за май (с 01 по 14мая) выплатите в аванс 19 мая, то при расчете зарплаты за май НДФЛ удержан у сотрудника не будет , так как не осталось сумм к выплате, при этом НДФЛ «был удержан» с зарплаты за первую половину месяца.
Есть довольно большое количество писем Минфина и ФНС в которых говориться , что удерживать с аванса НДФЛ не надо (письма ФНС РФ от 29.04.2016 № БС-4-11/7893, от 24.03.2016 № БС-4-11/4999, Минфина РФ от 27.10.2015 № 03-04-07/61550).
Поэтому нет однозначного ответа как удерживать НДФЛ и перечислять с зарплаты за первую половину месяца (аванса), если за вторую половину начислений не было.
В семинаре Отчетность 1кв.2017 – 6-НДФЛ в ЗУП 3 и БУХ 3 от 13.04.2017 г. Грянина Елена рассматривает данную ситуацию.
Существует две методики учета в данной ситуации:
– удержать НДФЛ при выплате следующей зарплаты.
– удержать НДФЛ в месяце выплаты аванса. В программе придется корректировать регистры по НДФЛ вручную, с помощью документа «Операции учета НДФЛ».
В 6-НДФЛ данные будут отражены следующим образом
– строка 100 – 31.05.2017
– строка 110 – дата выплаты зарплаты за май
– строка 120 – следующий день за днем выплаты зарплаты за май
Если Вы хотите разобраться во всех тонкостях заполнения отчета 6-НДФЛ, то можете оформить заявку на семинар https://profbuh8.ru/2017/03/otchet-1kv2017/#s2