Добрый день. ООО на ОСНО. Сотрудник уходит в отпуск 15 мая. Отпускные выплачиваются 12 мая. Надо ли выплачивать аванс 19 мая за 7 отработанных дней? (если выплатить аванс, то в зарплаты уже нет). В 6 НДФЛ эти сумму аванса показывать : 100-31/05/2017 110-????? (выплатили же 19/05/2017 аванс) , 120-?????
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
(Пока оценок нет)
Загрузка...
Вам будет интересно
Поставьте вашу оценку этой статье:
(Пока оценок нет) Загрузка...
Татьяна Босых Профбух8
Добрый день, Татьяна.
Выплата отпускных не освобождает Вас от выплаты зарплаты за первую половину месяца.
Если Вы всю сумму начисленную за май (с 01 по 14мая) выплатите в аванс 19 мая, то при расчете зарплаты за май НДФЛ удержан у сотрудника не будет , так как не осталось сумм к выплате, при этом НДФЛ «был удержан» с зарплаты за первую половину месяца.
Есть довольно большое количество писем Минфина и ФНС в которых говориться , что удерживать с аванса НДФЛ не надо (письма ФНС РФ от 29.04.2016 № БС-4-11/7893, от 24.03.2016 № БС-4-11/4999, Минфина РФ от 27.10.2015 № 03-04-07/61550).
Поэтому нет однозначного ответа как удерживать НДФЛ и перечислять с зарплаты за первую половину месяца (аванса), если за вторую половину начислений не было.
В семинаре Отчетность 1кв.2017 – 6-НДФЛ в ЗУП 3 и БУХ 3 от 13.04.2017 г. Грянина Елена рассматривает данную ситуацию.
Существует две методики учета в данной ситуации:
— удержать НДФЛ при выплате следующей зарплаты.
— удержать НДФЛ в месяце выплаты аванса. В программе придется корректировать регистры по НДФЛ вручную, с помощью документа «Операции учета НДФЛ».
В 6-НДФЛ данные будут отражены следующим образом
— строка 100 – 31.05.2017
— строка 110 – дата выплаты зарплаты за май
— строка 120 – следующий день за днем выплаты зарплаты за май
Если Вы хотите разобраться во всех тонкостях заполнения отчета 6-НДФЛ, то можете оформить заявку на семинар https://profbuh8.ru/2017/03/otchet-1kv2017/#s2