Товарный знак в 1 с 8.3 на УСН (доходы)

Добрый день! Пробовала оформить в 1С 8.3 Товарные Знаки (мы сами создаем и оформляем ТЗ через посредника). Посмотрите, пожалуйста:
1. Сначала все расходы и гос.пошлину собираю на счете 08.13.1 ТЗ “Космос”, на 08.13.2 – ТЗ “Марс” и т.д. с аналитикой (Нематериальный актив, статья затрат, способы строительства)
2. Затем когда нам оформили (спустя 1.5 года) свидетельство и прислали акт выполненных работ по получению свидетельства, мы принимаем к учету НМА товарный знак “Космос”., заполняем, рассчитываем, сумма выходит общая со всеми расходами.
3. заполняем бухгалтерский учет здесь же , выбираем 04, линейный и способ отражения расходов по амортизации (не знаю что выбрать: 20 счет или 44??? Мы в дальнейшем этот ТЗ будем сдавать в аренду, так надо ли в УП заполнять отдел: Виды деятельности, затраты по которым учитываются на счете 20 “Основное производство” и ставить галочки выпуск продукции или выполнение работ, услуг заказчикам? нужен ли 20 счет при таких обстоятельствах?
4. На один из ТЗ нам пришел отказ, и все расходы, которые я собирала на 08.13.2 “Марс” я списала с помощью операции вручную проводкой: Дт 99.01.1 и Кт 08.13.2 – отказ в регистрации ТЗ Марс. Правильны ли такие действия, и надо ли какой приказ от руководителя по этому поводу?
5. Есть СГР на табачный отсев, мы его тоже оформляем так же как и ТЗ? Не знаю какой выбрать ВИД НМА и амортизационную группу(если без срока)?


Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...

ОСВ 20 НГ с группами Иерархия НГ



Размещено пользователем:
Author

vip.nk1979

Все комментарии (25)
  • Avatar

    vip.nk1979 Май 26 2017 - 13:50

    1. Мария, выбрав 91.02 для списания накопленных затрат я выбираю субконто 1- косвенные расходы, субконто 2- товарный знак космос. И где-то я прочитала в одной статье, что затраты, которые мы списываем при отказе в регистрации ТЗ -не учитываются при налогообложении. Это хорошо, что у нас просто “Доходы”.
    2. Мария, хочу с вами посоветоваться, как мне правильно сформулировать Приказ, вы так грамотно объясняете, может и здесь посоветуете..
    2.1.Отказ первого ТЗ я в прошлом году отнесла на 99 счет по ошибке, вы посоветовали не исправлять прошлый период. Теперь мне надо написать образец приказа от руководителя, вот так я его набросала: “””На основании отказа Роспатента по нашей заявке № 201 от 23.06.2015г. в регистрации товарного знака «Космос», приказываю списать все затраты в сумме 27.000,00 на создание этого знака.”””
    Писать, за счет чего произвести списание или не обязательно, или написать за счет чистой прибыли(хотя в организации пока одни убытки).
    2.2 Отказ второго знака в этом году, буду относить правильно на 91 счет, и приказ от руководителя так же надо оформить. Подойдет ли вариант который выше? и как написать правильно за счет чего мы списываем эти затраты?

    • Avatar

      Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Май 26 2017 - 20:35

      Наталья, здравствуйте!

      По пунктам:
      1.1 Вы правы, в НУ для УСН Доходы не принципиален статус Статьи расходов, но лучше, чтобы статья была именно без галочки НУ. Это к НУ по налогу на прибыль относится в первую очередь.
      Разные ситуации бывают, иногда приходится с УСН на ОСНО переходить экстренно (слетают с УСН т.к условия применения этого налогового режима не соблюдены) и восстанавливать учете по ОСНО. Лучше быть к этому готовым в т.ч и по аналитике в программе 1С.
      В БУ – это Прочие расходы, работает п.п. 11, 16, 18, 19 ПБУ 10/99 Расходы организации.
      Назовите, как Вам удобно, главное, чтобы было понятно и единообразие в Справочники Прочие доходы и расходы соблюдалось.
      Например, “Расходы на разработку и регистрацию Товарного знака (отказ Роспатента)“.
      Вид статьи выбрать – Прочие внереализационные доходы (расходы).
      2./2.1/2.2 Приказ я бы не делала, чтобы не привлекать внимание к данному факту – это по счету 99.
      Вы же не делаете Приказ на каждую проводку, основание для отражения факта хозяйственной жизни в учете – первичный документ, План счетов (тут наша корреспонденция), Учетная политика. Косвенно могут влиять и другие документы, которые БУ регламентируют – их список Вам высылала.
      Т.е это получается дополнительная работа по оформлению Приказа, которая особого смысла не несет.
      У Организации в наличии Отказ Роспатента, поэтому НМА не создается т.к отсутствует охранный документ на него. Следовательно, расходы подлежат признанию в БУ и отражению в Д счета 91, это все тот же наш стандарт ПБУ 10/99 Расходы организации.
      Приказ можно делать, когда какая-то ситуация, которая нигде нормативно не закреплена или она спорная и Организация принимает решение поступить определенным образом. По каждому факту списания это излишне все-таки, в моем понимании.

  • Avatar

    Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Май 17 2017 - 19:24

    Наталья, здравствуйте!

    1. В вашем случае самостоятельно создан счет 08.13.1 «Создание нематериальных активов». Надо учитывать, что данные по нему не будут попадать в Бухгалтерскую отчетность в автоматическом режиме. Их надо вносить вручную или обратиться к услугам программиста 1С для дополнительно автоматизации.
    Создавать множество счетов 08.13.Х особого смысла не имеет. Достаточно одного 08.13. Рекомендуемая аналитика для данного счета – НМА, Статьи затрат, Способ строительства.
    По Д счета 08.13 собираются все затраты на создание НМА по каждому НМА отдельно.
    Т.е получаем Д 08.13 К 60, НМА – Товарный знак Космос, Статья затрат Создание НМА, Способ строительства Подрядный. Если сами создаете, то Хозспособ выбираете.
    Все НМА на одном счете 08.13, не нужны 08.13.1, 08.13.2, 08.13.3… это перегружает План счетов и усложняет учет. Уже есть субконто НМА на счете 08.13, а субсчет 08.13.1 – это дублирование этого субконто.

    2. Затраты собраны, свидетельство получено. ОС и НМА – Нематериальные активы – Принятие к учету НМА.

    3. Внеоборотный актив – НМА – товарный знак Космос, счет учета 08.13, способ отражения амортизации тот, принят в Организации, согласно, Учетной политики.
    Бухгалтерский учет – счет учета 04.01 и кнопка Рассчитать, Способ поступления – Строительство (создание), СПИ, Способ начисления амортизации – линейный, Счет начисления амортизации 05.
    Счет 20 в данном случае применять не обязательно. Амортизацию начисляете на тот же счет, что и все остальные расходы. Но, если Организация не использует ТЗ в своей деятельности, то и обоснованных расходов по амортизации данного ТЗ у нее будет. Многое зависит и от основного вида деятельности Компании.
    Тему учета НМА, при его передаче, обсуждали с коллегой в этой теме Передача прав на ПО. Посмотрите ее, пожалуйста.

    Если основной вид деятельности у вашей Компании как раз предоставление НМА в аренду, то амортизация так и будет на основном затратном счете. А если это не профильное направление по ОКВЭД, то амортизацию переводим на счет 91.02. И доходы по аренде также будут проходить по счету 91.01.

    4. Списание накопленных затрат по несостоявшемуся НМА следует оформить проводкой Д 91.02 К 08.13. В связи с тем, что НМА не создано, то затраты подлежат признанию, актив не сформирован. Основание – Отказ. Т.е в этом случае документы не будут подаваться повторно на регистрацию и тема закрыта.

    5. СГР на табачный отсев – это свидетельство о государственной регистрации. В моем понимании, этот документ все-таки подтверждает расходы на сертификацию, а не исключительные права на продукт. Т.е это альтернатива санитарно-эпидемиологической экспертизе. СГР подтверждает, что продукция произведена в соответствии с требованиями безопасности и соответствует санитарно-гигиеническим нормам и не более того.

    НМА в БУ – это п.3 ПБУ 14/2007 Учет нематериальных активов.
    Расходы по сертификации в БУ – это п.5, 7, 9 ПБУ 10/99 Расходы организации.

    • Avatar

      vip.nk1979 Май 19 2017 - 09:57

      Добрый день, Мария! Спасибо за ответ!
      Про самостоятельно созданный счет 08.13, я прочитала из ваших статей, сначала использовала 08.05 (Приобретение неметериальных активов). А почему 08.13 не будет попадать в отчетность, он же подчинен счету 08?
      Или мне опять переделать на 08.05?
      Счет 20 уберу!
      У нас основной ОКВЭД – 82.99 Предоставление прочих услуг. Я так понимаю к аренде товарных знаков этот ОКВЭД не имеет отношения, значит в амортизации ставить 91.02 счет?
      Списание затрат по несостоявшемуся ТЗ я в 4 квартале списала Дт 99.01.1 Кт 08.13 – значит неправильно сделала проводку, стоит ли ее исправлять, и переделывать баланс за 2016г? И за 1 кв и за 2 кв. мне правильнее списывать на 91.02 или на 99.01.1?
      СГР (расходы по оформлению) в прошлом году (в декабре) я закинула на счет 08.05, потом прочитала вашу статью по НМА и переделала на 08.13, теперь у меня баланс поплыл с 2015г, ничего не сходится((( . Попробовать все , все вернуть на 08.05? Вручную, не хочется каждый раз корректировать., вдруг, что упустишь! Можно ли все ТЗ на 08.05 обратно вернуть?

      • Avatar

        Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Май 19 2017 - 11:07

        Наталья, здравствуйте!

        Перед любым изменением обязательно делайте копию базы. Все новые изменения в учете, особенно, если это в прошлом закрытом периоде происходит, сначала только в копии базы. Если результат устроил полностью, то переносите результаты теста и на рабочую базу.
        А если нет, то рабочая база в исходном виде без изменений и всегда можно в нее загрузить архив. Прошлые периоды мы вообще никогда не трогаем, только в очень редких экстренных случаях, связанных с массовыми корректировками в НУ, когда не представляется возможным все их выполнить в текущем периоде и надо восстановить НУ. Все исправления только в текущем открытом периоде, ПБУ 22/2010 “Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности”. Это очень важно! Всегда напоминаем об этом своим Слушателям.
        Можно использовать 08.05, но там нет отдельно события – создание НМА т.е вместе будет и создание и приобретение.
        Если для Организации это непринципиальный момент, то она не выделяет создание НМА на отдельный счет, работает с 08.05. Самое важное там нет Способа строительства. Без этой аналитики мы не можем в автоматическом режиме начислить НДС по СМР, когда у нас идет Хозспособ при создании. Поэтому этот фактор учитывается и уже принимается решение нужен счет 08.13 или нет.
        Независимо от того подчинен самостоятельно созданный счет какому-то другому счету в Плане счетов или нет для того, чтобы он попадал в Отчетность автоматически должен работать программист 1С. И мы и Разработчики всегда об этом предупреждаем. Программа 1С БП 8.3 – очень гибкий инструмент, автоматизированы все основные хозяйственные операции и их список постоянно пополняется, но специфика у Компаний всегда есть. Заложить все варианты ни в одну программу не представляется возможным, но важно, когда ее можно доработать при необходимости. Это как раз большой плюс 1С.
        Когда Вы заполняли Отчетность, то конечно видели, что сальдо по 08 счету в ОСВ и соответствующие строки Баланса не совпали, если было сальдо по самостоятельно созданному счету 08.13.
        Счет 20 можно использовать, если он предусмотрен в Учетной политике Организации и в нем есть необходимость. Но, т.к это производственный счет, то учет на нем имеет свои особенности. На субсчете 20.01 “Основное производство” учитываются затраты производства, продукция (работы, услуги) которого явилась целью создания данной организации. По дебету субсчета 20.01 “Основное производство” отражаются прямые затраты, связанные непосредственно с выпуском продукции, выполнением работ, оказанием услуг, а также расходы вспомогательных производств, косвенные расходы, связанные с управлением и обслуживанием основного производства, и потери от брака. По кредиту субсчета 20.01 “Основное производство” отражаются суммы фактической себестоимости завершенной производством продукции, выполненных работ и услуг. Эти суммы могут списываться с субсчета 20.01 “Основное производство” в дебет счетов 43 “Выпуск готовой продукции”, 40 “Выпуск продукции (работ, услуг), 90 “Продажи” и др.
        Просто надо учитывать эти особенности в т.ч алгоритм в 1С. В том случае, если Вы ввели счет 20.01 только под ТЗ, то особого смысла в этом не вижу. Пожалуй, только усложнит учет.
        Счета доходов и расходов закрепляете в Учетной политике в т.ч и по предоставлению в аренду ТЗ. В зависимости от направления бизнеса и ОКВЭД. Для того, чтобы сказать, какой счет применять надо смотреть первичную документацию и делать комплексный анализ учета. В этом плане могут помочь аудиторы Компании. Деление идет в зависимости от того основное направление бизнеса или нет, от доли дохода в общей сумме выручки, собственными силами ведутся работы, оказываются услуги или нет и т.д.
        Если списание затрат на ТЗ сделали в Д 99 в 2016г, то можно так и оставить в закрытом периоде т.к его трогать мы не имеем право. Счет 91.02 также закрывается на 99 и потом на 84 по итогам финансового года. Но, если миновать 91 счет, то получается, что в ОФР расходную часть не показали т.е исказили Бухгалтерскую отчетность. Тут надо смотреть насколько материально такое искажение по сравнению с другими статьями Отчетности и критерием существенности принятом в Организации. Опять же, как на данный момент смотрят ваши аудиторы. Что касается 2017г, то можно переделать. Бухгалтерскую отчетность мы не сдаем внешним пользователям внутри года, расходы не принимаемые в НУ, значит влияния на НУ не оказывают, а методологию БУ при этом приводим в соответствие.
        СГР – в моем понимании не НМА. Можно сделать также запрос вашим аудиторам. И если в результате Вы все-таки признаете их расходами на сертификацию, то так и отразите в учете т.е перенесете с 08.05 на соответствующий счет в периоде обнаружения ошибки конечно. Поэтому Баланс не изменится за прошлый период.
        Наш и БУ и НУ достаточно сложный, в каких-то случаях допускается множественность вариантов учета, поэтому приходится каждый шаг анализировать, чтобы выбрать оптимальный вариант учета, который будет корректным с точки зрения НУ, а также рациональным в т.ч и по трудозатратам. Об этом нам говорит наше самое первое ПБУ – 1/98 “Учетная политика организации”, п.7.

        Консультации даются по работе с программным продуктом фирмы 1С. По данному вопросу привожу свое профессиональное суждение.

      • Avatar

        Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Май 19 2017 - 11:44

        В продолжение темы по созданию НМА и использованию счета 08.13 в 1С.
        Смотрю статью на сайте Профбух8Нематериальные активы в 1С 8.3: поступление, принятие к учету, списание, передача.
        Там есть такая фраза:
        Отдельный субсчет для строительства в плане счетов
        Важно! В 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 в плане счетов нет субсчета для отражения создания НМА собственными силами, но его можно занести в план счетов самостоятельно.
        Важно! В 1С 8.3 созданный субсчет не будет автоматически заполняться в отчётности, данные по субсчету необходимо заносить вручную.

        Любой вопрос рассматривается Консультантами в разных аспектах и акценты могут быть разными, не повторяются полностью из Статьи в Статью или из Ответа в Ответ. Поэтому, чтобы полное представление составить по теме и собрать информацию, обязательно надо читать подборку рекомендаций, не одну Статью или одну Рекомендацию.
        Всегда делаю именно так и еще в обязательном порядке читаю первоисточник – нормативный акт, только после этого принимаю решение, как мне поступить в моем конкретном учетном случае. Такой же метод работы рекомендую всем моим коллегам Бухгалтерам.

        • Avatar

          vip.nk1979 Май 19 2017 - 15:41

          Да, все очень сложно с этими товарными знаками.
          Я заново перекинула все на 08.05., не знаю баланс у меня встанет на место или нет(((
          По поводу гос.пошлины, которую мы оплачиваем за рег.ТЗ в УФК (ФСИС), так можно:
          https://profbuh8.ru/wp-content/uploads/2017/04/231-150×150.png
          Там проводка получается Дт 08.05 Кт 51.
          А я до этого делала Дт 60 Кт 61, затем операции вручную, Дт 08.05 Кт 60.
          На 99 счет мы списываем по несостоявшимся ТЗ по приказу руководителя. Я так поняла. что 99 счет, он тоже в балансе не показывается, если его применяют в операциях вручную?

          • Avatar

            Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Май 19 2017 - 19:36

            Наталья,

            Еще раз напоминаю про архив – просто так ничего не перекидывать, пожалуйста, в базе 1С. Это огромный риск потерять данные.

            Денежные средства мы не можем перечислить в адрес НМА, мы их перечисляем только Контрагенту, в бюджет. Поэтому проводка Д 76 К 51 + Д 08 К 76 или Д 68.10 К 51 + Д 08 К 68.10. Есть такое понятие сложная проводка, когда делается несколько шагов, как в моих примерах и простая проводка – один шаг Д и К. Например, комиссия Банка по методологии БУ мы должны делать так Д 76 К 51, Д 91.02 К 76 – сложная проводка. Но, в практике т.к 76 проходит “транзитом” и сразу закрывается, то мы делаем простую проводку сразу Д 91 К 51, “выбрасываем” один шаг – расчеты с Банком. Он не принципиален в данном случае, Банк списывает комиссию сам без нашего участия и мы не можем переплатить ее или не доплатить и признаем в расходах сразу же. Т.е с Комиссией банка, если нет входящего НДС и счета-фактуры, то такой упрощенный метод допустим. Больше нигде не применяется прямая корреспонденция с расчетным счетом. Обязательно указать в чей адрес идет платеж.
            Госпошлина платится в бюджет, это не Поставщик и не может использоваться счет 60 в данном случае. Поэтому или 76 или 68.10.
            Ручные операции мы тоже не применяем, если есть стандартный документ в 1С.
            В Балансе ОСТАТКИ по балансовым счетам на 31.12.ХХ, если у счета 99 нет сальдо (счет 99 закрывается на счет 84 путем Реформации баланса и сальдо на конец года иметь не может) и это счет финансовых результатов т.е он не балансовый, то и в Баланс он попасть не может. Поэтому связи с операциями вручную в данном случае нет. Это методология БУ и правила заполнения Бухгалтерской отчетности.
            Я Вам на электронную почту отправила список основных нормативных документов, которые регламентируют БУ в РФ.

            • Avatar

              vip.nk1979 Май 24 2017 - 09:57

              Добрый день! Мария спасибо вам большое за подробные ответы!!!! Я теперь гос.пошлину отнесу на 68 счет. Только каким документом можно провести Дт 08 Кт 68? Я до этого дела вручную Дт 08 Кт 60.

              • Avatar

                Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Май 24 2017 - 10:11

                Наталья, здравствуйте!

                Всегда пожалуйста, рады Вам помочь!

                По поводу госпошлины и ее отражению в учете.
                Включаем госпошлину в стоимость НМА, если оплата прошла до принятия к учету.
                Можно порекомендовать два варианта на выбор и по ситуации:
                1. Поступление – Создать на основании – Поступление доп. расходов.
                2. Операции – Операции, введенные вручную.

              • Avatar

                Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Май 24 2017 - 10:14

                Проводки будут:
                Выписка банка Д 68.10 Госпошлина К 51;
                Поступление доп. расходов или Операция, введенная вручную Д 08 К 68.10 Госпошлина.

                • Avatar

                  vip.nk1979 Май 24 2017 - 10:28

                  Спасибо большое, Мария!
                  сейчас мы регистрируем лицензионный договор на один из готовых ТЗ, чтобы сдавать его в аренду одной из наших компаний.
                  Не подскажите порядок действий сдачи в аренду ТЗ в 1С., боюсь опять что-нибудь напутать.
                  К учету ТЗ приняла, амортизация будет списываться с мая – 97 месяцев.

                  • Avatar

                    Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Май 24 2017 - 11:31

                    Главное – Функциональность – Торговля – Передача неисключительных (ограниченных) прав. Проверить наличие галочки.
                    Аренда ТЗ -> Продажи – Реализация (акты, накладные). Будет доп печатная форма – Акт на передачу прав.
                    Проводки идут или через 90й счет – если это обычный вид деятельности или через 91, если предоставление НМА в аренду не относится к обычным видам деятельности Компании.
                    ПБУ 9/99 пп.5 и 7 Доходы организации.
                    Амортизация -> аналогичный принцип. Относится к основному виду деятельности – стандартный затратный счет (20, 26, 44), как и для всех других затрат. Не относится – 91 счет.
                    ПБУ п.38 14/2007 Учет нематериальных активов, ПБУ 10/99 п.п.5 и 11 Расходы организации.
                    В части НУ работает НК РФ пп.3 п.4 ст.271 НК РФ Порядок признания доходов при методе начисления.
                    Если у вас практикуются разовые платежи, то надо посмотреть письмо Минфина России от 22.09.2015 № 03-03-06/54220.
                    Т.е еще раз по проводкам, если 62-90.1, то и 26-05, 90.2-26. А если 62-91.1, то 91.2-05. В этой части внимательно в Акте на реализацию в 1С, если нужен счет 91.1 и 91.2 – то настроить дополнительно счета для автоматического подставления в Документ.
                    НДС такие операции облагаются т.к не поименованы в пп.26 п.2 ст.149 НК РФ Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) – льготы по НДС нет. Если УСН, то не актуально.
                    Госпошлина, которая пойдет по регистрации договора на предоставление права использования ТЗ по лицензионному договору – прочие расходы. Стоимость НМА уже сформирована, она не меняется.
                    Если надо изменить затратный счет в Способе отражения расходов на амортизацию по НМА (например, использовали ТЗ для себя, передали в аренду и для себя больше не используем), то ОС и НМА – Параметры амортизации НМА – Изменение отражения амортизации НМА.
                    Алгоритм мы с Вами обсуждали ранее.

                • Avatar

                  vip.nk1979 Май 24 2017 - 12:31

                  Мария, спасибо огромное!!! Вы мне очень помогаете с этими ТЗ….
                  У нас в Свидетельстве на ТЗ указана дата 27 марта 2017г, т.е я этим числом должна буду принять к учету в программе, но акт закрывающий по этому знаку от патентного поверенного мы получили 14 апреля 2017г. Я приняла к учету ТЗнак 14 апреля, чтобы суммы которые мы потратили на этого поверенного связанные с расзодами на наш ТЗ вошли в первоначальную стоимость ТЗ. И амортизацию вместо 98 месяцев (с апреля), я указала 97 месяцев ( с мая). Можно ли так сделать?

                  • Avatar

                    Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Май 24 2017 - 12:59

                    Если акт физически получили 14.04.17г, то в порядке исключения можно “сделать вид”, что и свидетельство дошло с пакетом документов также в апреле, а март уже закрыт для внесения данных. Следовательно, отражаем факт хозяйственной жизни в текущем открытом периоде.
                    Даты документов из первички, а факт отражения в учете уже в апреле тогда.
                    Но, т.к у вас УСН доходы, кассовый метод т.е на налоги не повлияет, если отразить все в марте по дате свидетельства, то я бы предпочла такой метод. Т.е сделать архив базы, открыть март 17г и в нем отразить и расходы по ТЗ и принятие к учету.
                    Это если документ от патентного поверенного датируется мартом, но физически получен в апреле. Если он датируется апрелем, то надо уточнить основание – свидетельство же от 27.03.17г, по какой причине такая задержка с актом.
                    СПИ сами определяете 98 мес или из первичных документов берете?

                  • Avatar

                    vip.nk1979 Май 24 2017 - 13:19

                    Мария, акт от поверенного получили в апреле и он датируется 14 числом, а Свидетельство тоже получили в апреле, только в Свидетельстве дата регистрации в гос.реестре указана 27 марта. Акт от поверенного я провела 14 апреля и приняла к учету тоже 14 апреля, чтобы сумма с акта вошла в первоначальную стоимость ТЗ. А 98 месяцев я рассчитала с 27 марта 2017г по 01 июня 2025г (окончание срока действия регистрации) Т.е в расчет СПИ я должна была брать период с апреля 2017г по май 2025г. (98 месяцев), а так как я приняла к учету ТЗ 14 апреля, а не 27 марта (как в Свидетельстве), то получается СПИ с мая, (97 месяцев).?

                  • Avatar

                    Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Май 24 2017 - 13:48

                    В данном случае допускаю такой вариант, как технический для отражения в программе.
                    Т.е я не могу сказать, что так верно с точки зрения законодательства.
                    Но, с учетом принципа рациональности и для снижения трудозатрат при ведении учета, принять такое решение.
                    Так как, что включить в стоимость НМА, что списывать в расходы равномерно затраты на услуги поверенного – суть экономическая одна.
                    Особенно критичность снижается, если учет идет через 91 счет в БУ.

                    И хотела еще пример – основной вид деятельности и не основной, чтобы было понятно, о чем я все время веду речь :) .
                    Не основной вид деятельности -> Компания занимается разработкой дизайна и выпуском продукции, имеет гараж и сдает его в аренду.
                    Вот аренда гаража – 91 счет. Никакой связи между ним и основным видом деятельности нет. И конечно почитать ПБУ 9/99 и 10/99, те ссылки, что я давала.

          • Avatar

            Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Май 19 2017 - 20:03

            В продолжение темы про счет 99, чтобы было окончательно понятно, по какой причине данные не попали в Баланс.
            Первое – Баланс = остатки по балансовым счетам на конец отчетного периода.
            Второе – ОФР = обороты за текущий отчетный год по счетам финансовых результатов.
            Т.е разница между ОСТАТОК по счету т.е сальдо или ОБОРОТ по счету т.е начислено за период.

            Счет 99 “Прибыли и убытки” предназначен для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году.
            Конечный финансовый результат (чистая прибыль или чистый убыток) слагается из финансового результата от обычных видов деятельности, а также прочих доходов и расходов. По дебету счета 99 “Прибыли и убытки” отражаются убытки (потери, расходы), а по кредиту – прибыли (доходы) организации. Сопоставление дебетового и кредитового оборотов за отчетный период показывает конечный финансовый результат отчетного периода.

            На счете 99 “Прибыли и убытки” в течение отчетного года отражаются:
            прибыль или убыток от обычных видов деятельности – в корреспонденции со счетом 90 “Продажи”;
            сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц – в корреспонденции со счетом 91 “Прочие доходы и расходы”;
            суммы начисленного условного расхода по налогу на прибыль, постоянных обязательств и платежи по перерасчетам по этому налогу из фактической прибыли, а также суммы причитающихся налоговых санкций – в корреспонденции со счетом 68 “Расчеты по налогам и сборам”.

            По окончании отчетного года при составлении годовой бухгалтерской отчетности счет 99 “Прибыли и убытки” закрывается. При этом заключительной записью декабря сумма чистой прибыли (убытка) отчетного года списывается со счета 99 “Прибыли и убытки” в кредит (дебет) счета 84 “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)”.
            Построение аналитического учета по счету 99 “Прибыли и убытки” должно обеспечивать формирование данных, необходимых для составления отчета о прибылях и убытках.

            Это наш первоисточник и основной инструмент – План счетов.

            • Avatar

              vip.nk1979 Май 24 2017 - 14:07

              Мария, у нас ОКВЭД 82.99 – предоставление прочих услуг. Я как бы задала вопрос Консультантам, является ли основным доходом от сдачи в аренду ТЗ если ОКВЭД 82.99, там же не прописывают каких конкретно услуг.
              Мне консультант ответил:
              Наталья Георгиевна, да является .
              Организация вправе самостоятельно определить принцип отражения дохода от сдачи имущества в аренду, доходами от обычных видов деятельности или прочими поступлениями. Исходить нужно из характера деятельности организации, вида доходов и условий их получения. Если сдача в аренду является отдельным видом деятельности (арендные платежи образуют постоянный доход), то выручку отражайте на счете 90. В налоговом учете доходы от нее нужно признать в составе выручки от реализации. Если сдача в аренду не является отдельным видом деятельности (арендные платежи образуют периодический доход), то выручку отражайте на счете 91. В налоговом учете доход отражайте в составе внереализационного дохода. Свой выбор нужно закрепить в учетной политике для целей бухучета (п. 7 ПБУ 1/2008).

              © Материал из БСС «Система Главбух».
              Подробнее: http://www.1gl.ru/#/recommendations/?of=copy-4021b5989e

              • Avatar

                Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Май 24 2017 - 14:12

                В данном случае только самостоятельно решить и в УП закрепить.
                Смотрите по совокупности факторов т.е насколько имеет отношение к основной деятельности, регулярно/не регулярно осуществляются операции, доля в общих доходах/расходах, ОКВЭД, рациональность и трудоемкость ведения того или иного учета.
                Например, вариант с гаражом даже при регулярности получения арендных платежей – это 91 счет, в моем понимании.

                • Avatar

                  vip.nk1979 Май 24 2017 - 14:18

                  Понятно! Спасибо вам большое!!!! Огромное!!! Успехов вам и удачи!!! еще не раз к вам обращусь за помощью…
                  Хорошего дня!!!

                  • Avatar

                    Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Май 24 2017 - 14:24

                    Наталья, очень приятно с Вами работать – спасибо и взаимно!
                    Всего наилучшего!!!

                  • Avatar

                    vip.nk1979 Май 25 2017 - 14:56

                    Добрый день! Мария, благодаря Вам, руководитель наш будет менять основной ОКВЭД с 82.99 на 77.40, чтобы сдача в аренду товарных знаков – было нашей основной деятельностью, и никаких вопросов не возникало со стороны налоговой. Спасибо вам большое за помощь!!!

                  • Avatar

                    Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Май 25 2017 - 21:46

                    Наталья, здравствуйте!

                    Пожалуйста! Это наше с Вами коллективное творчество :) .
                    На самом деле можно добавить еще один ОКВЭД, в вашем случае 77.40 и если по нему будет идти основная деятельность, то он и станет основным.
                    А ОКВЭД 82.99 оставить про запас, мало ли как ситуация в Бизнесе повернется и он тоже может пригодиться.
                    На счет основного и не основного вида – главное можем ли мы вообще текущей деятельностью заниматься по тем ОКВЭДам, что у нас в наличии. Если не можем, то нашу выручку вряд ли аннулируют, а у покупателей могут быть проблемы – расходы исключат. Также, если какие-то льготы для вида деятельности или особые правила учета предусмотрены, тоже должен быть ОКВЭД соответствующий. И еще наше подтверждение вида деятельности и тариф ФСС НС и ПЗ. Тоже участвует ОКВЭД. Есть такие виды деятельности, которые нормативно не описаны и определение только в ОКВЭД содержится. А другой важный момент – уже учет 90 и 91 счета. Тут тонкости методологии БУ и НУ, у 91 нет НЗП, в ОФР такие доходы-расходы не участвуют в формировании валовой прибыли и прибыли (убытка) от продаж. Поэтому код важный и ваше решение ОКВЭД 77.40 добавить правильное.

                  • Avatar

                    vip.nk1979 Май 26 2017 - 08:37

                    Мария спасибо за теплые слова!!!! Это все благодаря Вам!

×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности и даете
согласие на обработку персональных данных