Добрый день! Мы золотодобывающая организация. Добыча у нас сезонная. С мая по октябрь идет добыча , а с октября по апрель подготовительные работы. Прямы затраты накапливаются на 20 счете и только в момент выпуска готовой продукции, они списываются на себестоимость готовой продукции. При формировании регистров по налоговому учету формируется регистр прямые расходы, относящие к реализованной продукции, но там встает общая сумма себестоимости, которая относится к реализованной продукции, но при налоговой проверки налоговики просят расшифровать какие именно попали в эту себестоимость затраты. например за 3 квартал 2016 года себестоимость выпущенной продукции составила 62 115 755 руб. , а кол-во выпущенной продукции 37119 гр. При реализации 18000 гр. золота в прямые расходы списывается себестоимость в части реализованного золота в сумме 30121598 руб . Каким образом можно расшифровать данные затраты именно в части реализованной продукции . И правомерно налоговый орган требует их расшифровать.
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
(Пока оценок нет)
Загрузка...
Вам будет интересно
(Пока оценок нет) Загрузка...
Ирина Шаврова Profbuh8.ru Май 12 2017 - 11:17
Добрый день, Надежда!
У Вас, действительно, сложный случай.
Программа Бухгалтерия Предприятия не предназначена для детальной проработки операций производства, поэтому, как нам думается, в Вашем случае, без доработки программы, не обойтись. Или переходить на специализированные отраслевые решения: ERP, УПП (но УПП — это очень дорогая конфигурация).
Получается, что у Вас постоянно будет формироваться НЗП в подготовительный период и выпуск продукции с мая по сентябрь.
Соответственно Калькуляцию по НУ можно смотреть только по закрытому заказу как НГ за весь период — с … по …
Тогда как выделить из общей себюбестоимости часть прямых расходов по реализации? Вопрос.)
Давайте разбираться, откуда Вы получили свою цифру 30121598 по реализации 18000 гр. золота?
Мне видится, что Вы просто составили пропорцию: 62115755\37119*18000
Строго говоря — это не верно.
Но, возможно, если Вы закрепите этот способ (пропорции, подсчета доли расходов из общей себестоимости по конкретной реализации), то это может пройти.
Тогда Вы можете по Справке-расчету за нужный период по НУ получить расчет «Себестоимости выпущенной продукции и оказанных услуг производственного характера за … (налоговый учет) и просчитать долю по конкретной реализации.
Но, обычно, в таких случаях все-таки ведут учет в EXCEL, т.е. Вы будете вручную учитывать по каждой статье затрат затраты по реализованной продукции из месяца в месяц.
И тогда Вы будете иметь правильный результат.
Что касается Регистров налогового учета, поскольку запрос ИФНС по ним конкретно, то из регистров налогового учета можно рекомендовать следующие:
— регистр «Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, услугам». В нем отражаются прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, услугам. Он формируется по данным налогового учета на счете 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения».
Скорее всего, потребуются еще какие-то регистры, данные из которых попадают в себестоимость, но основной, наверно, этот.
Также Вы можете взять все расшифровки из Закрытия месяца в Справке-расчете «Налог на Прибыль» раздела финансолвого результата по НУ. Но опять-таки сложность в том, что сумма получается в регистрах в «целом» за период.
—
Мы бы рекомендовали Вам все-таки закрепить алгоритм учета прямых затрат при реализации в Учетной политике (как получаете расшифровку себестоимости), вести учет в Excel и при необходимости давать в ИФНС данные из этого файла.