Регистры прямых расходов

Добрый день! Мы золотодобывающая организация. Добыча у нас сезонная. С мая по октябрь идет добыча , а с октября по апрель подготовительные работы. Прямы затраты накапливаются на 20 счете и только в момент выпуска готовой продукции, они списываются на себестоимость готовой продукции. При формировании регистров по налоговому учету формируется регистр прямые расходы, относящие к реализованной продукции, но там встает общая сумма себестоимости, которая относится к реализованной продукции, но при налоговой проверки налоговики просят расшифровать какие именно попали в эту себестоимость затраты. например за 3 квартал 2016 года себестоимость выпущенной продукции составила 62 115 755 руб. , а кол-во выпущенной продукции 37119 гр. При реализации 18000 гр. золота в прямые расходы списывается себестоимость в части реализованного золота в сумме 30121598 руб . Каким образом можно расшифровать данные затраты именно в части реализованной продукции . И правомерно налоговый орган требует их расшифровать.


Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...

Калькуляция себестоимости



Размещено пользователем:
Author

na4atova

Все комментарии (7)
  • Avatar

    Ирина Шаврова Profbuh8.ru Май 12 2017 - 11:17

    Добрый день, Надежда!
    У Вас, действительно, сложный случай.
    Программа Бухгалтерия Предприятия не предназначена для детальной проработки операций производства, поэтому, как нам думается, в Вашем случае, без доработки программы, не обойтись. Или переходить на специализированные отраслевые решения: ERP, УПП (но УПП – это очень дорогая конфигурация).

    Получается, что у Вас постоянно будет формироваться НЗП в подготовительный период и выпуск продукции с мая по сентябрь.
    Соответственно Калькуляцию по НУ можно смотреть только по закрытому заказу как НГ за весь период – с … по …
    Тогда как выделить из общей себюбестоимости часть прямых расходов по реализации? Вопрос.)

    Давайте разбираться, откуда Вы получили свою цифру 30121598 по реализации 18000 гр. золота?
    Мне видится, что Вы просто составили пропорцию: 62115755\37119*18000
    Строго говоря – это не верно.

    Но, возможно, если Вы закрепите этот способ (пропорции, подсчета доли расходов из общей себестоимости по конкретной реализации), то это может пройти.
    Тогда Вы можете по Справке-расчету за нужный период по НУ получить расчет “Себестоимости выпущенной продукции и оказанных услуг производственного характера за … (налоговый учет) и просчитать долю по конкретной реализации.

    Но, обычно, в таких случаях все-таки ведут учет в EXCEL, т.е. Вы будете вручную учитывать по каждой статье затрат затраты по реализованной продукции из месяца в месяц.
    И тогда Вы будете иметь правильный результат.

    Что касается Регистров налогового учета, поскольку запрос ИФНС по ним конкретно, то из регистров налогового учета можно рекомендовать следующие:

    – регистр “Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, услугам”. В нем отражаются прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, услугам. Он формируется по данным налогового учета на счете 90.02.1 “Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения”.
    Скорее всего, потребуются еще какие-то регистры, данные из которых попадают в себестоимость, но основной, наверно, этот.
    Также Вы можете взять все расшифровки из Закрытия месяца в Справке-расчете “Налог на Прибыль” раздела финансолвого результата по НУ. Но опять-таки сложность в том, что сумма получается в регистрах в “целом” за период.

    Мы бы рекомендовали Вам все-таки закрепить алгоритм учета прямых затрат при реализации в Учетной политике (как получаете расшифровку себестоимости), вести учет в Excel и при необходимости давать в ИФНС данные из этого файла.

    • Avatar

      na4atova Май 16 2017 - 06:53

      Добрый день! Уточните пожалуйста , почему вы указали что расчет себестоимости 18000 кг. неверно.Если у нас добыто 37119 гр , а себестоимость выпущенной продукции составила 62 115 755 руб. , то себестоимость 18000 гр. золота будет равна сумме 30121598 руб.

      • Avatar

        Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Май 16 2017 - 10:01

        Надежда Александровна, здравствуйте!

        В данном случае был вопрос не в арифметической составляющей, а в методологии.
        Т.е каким образом получена сумма себестоимости итого и в т.ч по готовой продукции в разрезе статей затрат, какая методика применяется на Предприятии. По математике ваш расчет понятен.

        • Avatar

          na4atova Май 17 2017 - 07:01

          Я как раз и хотела уточнить по методологии , почему расчет неверный?

          • Avatar

            Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Май 17 2017 - 09:55

            Надежда, здравствуйте!

            Имелось в виду, что если нет методики закрепленной в Организации, на основании которой проводится расчет и калькуляция, а просто итого в сумме разделить на итого в количестве и не прописан метод вхождения статей затрат в Калькуляцию, то такой подход вызывает у нас вопросы.
            Свою методику Организация разрабатывает самостоятельно и закрепляет в Учетной политики. Она зависит и от специфики отрасли и от исторически принятых методов работы в Компании т.е это уникальная система.
            1С БП не предназначена для ведения полноценного производственного учета. В программе ведется регламентированный учет – бухгалтерский и налоговый. Производственный в упрощенной форме, а для сложных случаев в линейке 1С есть отраслевые решения в т.ч для золотодобывающих предприятий. Или БП дорабатывается под нужды Предприятия, такой метод также очень распространен. Производственный учет в части калькуляции и расчета себестоимости при работе в БП ведется в соответствующих подразделениях таких, как ПЭО и во внешних источниках, затем расчетные данные вносятся в программу. Вы знаете, что НЗП мы вносим суммой и в БУ и в НУ т.е определяем самостоятельно во вне, не в 1С. Также используется инструмент плановых цен и именно плановая цена выступает коэффициентом распределения.
            Если в вашей Организации такой метод, как Вы описываете, закреплен нормативно, то все верно. Просто из исходного вопроса этот момент сразу не был ясен, поэтому и было уточнение на этот счет. Вы пояснения дали и теперь все понятно.

  • Avatar

    Светлана Добья Profbuh8.ru Май 11 2017 - 18:49

    Настройка справки-расчет «Калькуляция себестоимости»

    Прикреплён файл Калькуляция себестоимости

  • Avatar

    Светлана Добья Profbuh8.ru Май 11 2017 - 18:22

    Здравствуйте!
    1. Функционал расшифровки Прямых затраты именно в части реализованной продукции в 1С не реализован. Есть возможность увидеть только общей суммой в отчете «Прямые расходы по реализации товаров и услуг» раздел Отчеты – Налог на прибыль – Регистры налогового учета, которым вы как раз пользуетесь.
    Но можно постараться рассчитать с помощью справки-расчет «Калькуляция себестоимости» самостоятельно. Справка – расчет «Калькуляция себестоимости» находится в разделе Операции – Закрытие периода – Справки-расчеты.
    При этом в настойках установить данные налогового учета (см. скрин).
    2. Проводя камеральные налоговые проверки, налоговики могут потребовать дополнительные документы, пояснения и разъяснения. С целью провести углубленный анализ, сопоставив показатели, отраженные в налоговых декларациях по налогу на прибыль, с данными бухгалтерской отчетности и показателями налоговых деклараций по другим видам налогов.
    Здесь надо отталкиваться при каких условиях вас попросили расшифровать данные затраты.

×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности и даете
согласие на обработку персональных данных