при переходе с ОСНО на УСН остались счета 09, 77

Добрый день, подскажите закроются ли счета 09 и 77 когда ОС самортизируются до конца? Ситуация такова – учет правился с начала 2016 года, т.е. был сделан ввод остатков на 31.12.15, в том числе и ОС. Были проведены поступления ОС от 31.12.15, с корректировкой в ручную проводок, т.к. остаточная стоимость у ОС была меньше 40 000р и программа сразу списывала ОС. В итоге этих операций вышли на верную сумму амортизации и следовательно остаточной стоимости. Но с 01.2017 организация перешла на УСН и при выполнении мной Экспр. проверки выдается ошибка (прикрепляю), в этом году оборудование будет самортизировано до конца и списано. закроются ли тогда эти счета (09 и 77) или их нужно как то корректировать операцией?


Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...

экспресс-проверка2 экспресс-проверка



Размещено пользователем:
Author

olga4088

Все комментарии (9)
  • Avatar

    Казакова Лариса Profbuh8.ru Май 12 2017 - 10:48

    Добрый день, Ольга!
    На момент формирования начальных остатков на 01.01.2017 г. у Вас уже не должно остаться сумм на счетах 09 и 77. Ведь эти счета учитывают разницы между бухгалтерским учетом и налоговым учетом в целях расчета налога на прибыль и не применяются для УСН.
    Остатки по сч. 09 “отложенные налоговые активы”и сч. 77 “отложенные налоговые обязательства” необходимо списать на финансовый результат после проведения реформации баланса за 2016 год. А поскольку 99 счет будет уже закрыт, применять следует счет 84 “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)” Сделать это нам позволяет п. 2 ст. 346.11 НК РФ, который освобождает организации, перешедшие на УСН от обязанности по уплате налога на прибыль, следовательно, наши отложенные обязательства, равно как и отложенные активы с момента перехода на УСН прекращаются.
    Проводки необходимо ввести документом “Операция, введенная вручную” от 31.12.2016 после реформации баланса:
    Дт. 84 Кт 09 – списание отложенного налогового актива;
    Дт. 77 Кт. 84 – списание отложенного налогового обязательства.

    • Avatar

      olga4088 Май 12 2017 - 13:55

      Лариса, добрый день! После проведения Операции нужно будет перезакрыть все месяца, начиная с декабря?

      • Avatar

        Казакова Лариса Profbuh8.ru Май 12 2017 - 21:38

        Нет, Ольга, перезакрывать прошедший год не потребуется. Все действия производятся после реформации баланса.

    • Avatar

      olga4088 Май 12 2017 - 14:19

      Лариса, еще вопрос, если я сделаю эту операцию, то тогда у меня изменится бух. баланс за 2016 год, может имеет смысл сделать эту операцию 1.01.17?

      • Avatar

        Казакова Лариса Profbuh8.ru Май 12 2017 - 21:36

        Добрый вечер, Ольга! Если Вы исправляете ошибку после утверждения бухгалтерской отчетности учредителями, то сделать это надо по правилам п.9 ПБУ 22/2010, текущим периодом в корреспонденции с тем же, 84 счетом.

        • Avatar

          olga4088 Май 12 2017 - 22:50

          Лариса, добрый вечер! в следствии проведения операции, при э/проверки мне программа выдает ошибку, скрин прикрепляю

          Прикреплён файл  e`kspress-proverka2.docx

          • Avatar

            Казакова Лариса Profbuh8.ru Май 13 2017 - 09:27

            Добрый день, Ольга!
            Правильно программа ругается. В учетной политике с 01.01.2017 г. организация – на УСН. Это раз. Во-вторых, действительно, порядок списания счетов ОНА и ОНО при переходе на УСН не регламентирован. Это и правда, не стандартные проводки. Думаю, с недовольством программы ничего не поделаешь. Но сделали Вы то, что было необходимо.

  • Avatar

    olga4088 Май 10 2017 - 17:17

    Э/П

    Прикреплён файл  e`kspress-proverka.docx

×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности и даете
согласие на обработку персональных данных