Добрый день, подскажите закроются ли счета 09 и 77 когда ОС самортизируются до конца? Ситуация такова — учет правился с начала 2016 года, т.е. был сделан ввод остатков на 31.12.15, в том числе и ОС. Были проведены поступления ОС от 31.12.15, с корректировкой в ручную проводок, т.к. остаточная стоимость у ОС была меньше 40 000р и программа сразу списывала ОС. В итоге этих операций вышли на верную сумму амортизации и следовательно остаточной стоимости. Но с 01.2017 организация перешла на УСН и при выполнении мной Экспр. проверки выдается ошибка (прикрепляю), в этом году оборудование будет самортизировано до конца и списано. закроются ли тогда эти счета (09 и 77) или их нужно как то корректировать операцией?
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
(Пока оценок нет)
Загрузка...
Вам будет интересно
Поставьте вашу оценку этой статье:
(Пока оценок нет) Загрузка...
Казакова Лариса Profbuh8.ru Май 12 2017 - 10:48
Добрый день, Ольга!
На момент формирования начальных остатков на 01.01.2017 г. у Вас уже не должно остаться сумм на счетах 09 и 77. Ведь эти счета учитывают разницы между бухгалтерским учетом и налоговым учетом в целях расчета налога на прибыль и не применяются для УСН.
Остатки по сч. 09 «отложенные налоговые активы»и сч. 77 «отложенные налоговые обязательства» необходимо списать на финансовый результат после проведения реформации баланса за 2016 год. А поскольку 99 счет будет уже закрыт, применять следует счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» Сделать это нам позволяет п. 2 ст. 346.11 НК РФ, который освобождает организации, перешедшие на УСН от обязанности по уплате налога на прибыль, следовательно, наши отложенные обязательства, равно как и отложенные активы с момента перехода на УСН прекращаются.
Проводки необходимо ввести документом «Операция, введенная вручную» от 31.12.2016 после реформации баланса:
Дт. 84 Кт 09 — списание отложенного налогового актива;
Дт. 77 Кт. 84 — списание отложенного налогового обязательства.