Учет подарочных сертификатов ТО в счет оплаты турпутевки

Курсы 1С 8.3 » Вопросы из Профклубов » Вопросы Профклуба по 1С:Бухгалтерия 8 » Учет подарочных сертификатов ТО в счет оплаты турпутевки

SOS !!! Добрый день.. Уже задавала такой вопрос, но была на больничном, и вопрос закрыли.. Предоставляю более подробную информацию для описания ситуации. Мы турагент (ТА) на УСН Доходы, работаем с туроператором (ТО) через их Агенство (А) по Договору реализации туристического продукта. Агенство (А) в свою очередь продает клиентам (туристам) подарочные сертификаты со своим вознаграждением 5% от стоимости сертификата. Тур стоит 179000 руб. Турист пришел к нам с 4-мя подарочными сертификатами разного номинала на общую сумму 175000 руб. + доплачивает за тур банк.картой через терминал 4000 руб. С туристом (Т) Договор поручения. Мы (ТА) перечисляем ТО 155300 руб. Агенство (А) возвращает нам на р/с 166250 руб. (удерживая свое вознаграждение 5%*175000=8750 руб.), выдавая нам при этом акты приема-передачи на Сертификаты с выделенным агентстким вознаграждением на общую сумму 175000 руб. и УПД на вознаграждения с сертификатов на сумму 8750 руб.
Как все это учесть в 1С бухгалтерии… Что для нас будет являться доходом с сертификатов (вся сумма номинала или сумма без учета агент.вознаграждения? С какой суммы дохода в общем мы должны платить налог УСН 6%? Помогите разобраться, пожалуйста.. Спасибо огромное заранее..

Оцените, пожалуйста, данный вопрос:

(Пока оценок нет)

Загрузка...

Дата публикации: Апр 22, 2017

Поставьте вашу оценку этой статье:

(Пока оценок нет)

Загрузка...

Размещено пользователем:

buh

Все комментарии (12)

Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Май 6 2017 - 09:24

Теперь по учету подарочных сертификатов ТО в счет оплаты турпутевки.
Тут конечно нужны ваши проводки, чтобы лучше понять ситуацию. И рекомендации аудиторов, с которыми работаете, в части методологии БУ и НУ.
Исходя из тех данных, что представлены, могу предложить такой вариант отражения в 1С.

Рассмотрим учет у ТА1.

Главное – Настройки – Функциональность – Торговля – Блок по комиссионной торговле: все галочки должны быть проставлены.

1. Банк и касса – Банк – Поступление на расчетный счет – Оплата от покупателя.
Частично получены средства на покупку тура.
Договор имеет вид «С комитентом (принципалом) на закупку».
Указать способ расчета комиссионного вознаграждения.
Счет расчетов 76.09. Проводки Д 51 К 76.09. Регистр КУДиР.

2. Банк и касса – Банк – Списание с расчетного счета – Оплата поставщику.
Оплата по агентскому договору за покупку тура.
Договор имеет вид «С комитентом (принципалом) на продажу».
Счет расчетов 76.09.
Проводка Д 76.09 К 51.

3. Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные) – Товары, услуги, комиссия – закладка Агентские услуги.
Отражено приобретение тура у Агента ТО.
Контрагент – Агент ТО, Договор имеет вид с Поставщиком.
Комитент – Турист, Договор – Договор реализации тур продукта.
Проводка Д 76.09 К 60.01, Д 76.09 К 76.09. Регистр Закупленные товары комитентов.

4. Покупки – Покупки – Отчеты комитентам – Отчет комитенту о закупках.
Составлен Отчет агента о закупках.
Документ «Отчет комитенту» – вид операции «Отчет о закупках».
Контрагент Турист и его Договор.
Закладки «Главное» заполнить необходимые поля, Услуга по вознаграждению – например, Посреднические услуги, «Товары и услуги» кнопка Заполнить и Заполнить закупленными по договору, «Расчеты» – Счет расчетов 76.09.
Проводки Д 62.01 К 90.01.1. Регистр Закупленные товары комитентов.

5. Банк и касса – Касса – Отчет о розничных продажах.
Закладка Агентские услуги. Контрагент – Агент ТО. Указать Договор с ним.
Закладка Безналичные расчеты – Вид оплаты Тур сертификат. Способ оплаты – Подарочный сертификат сторонний. Контрагент – Исполнитель, от которого будет получено возмещение за сертификаты и его Договор. Счет расчетов – 76.09.
Проводки Д 76.09 К 76.09, Д 62.Р К 76.09, Д 76.09 К 62.Р, К УСН.02. Регистр Реализованные товары и услуги комитентов (принципалов).

6. Покупки – Покупки – Отчет комитентам – Отчет о продажах.
Составлен Отчет агента о продажах.
Учтено вознаграждение и произведен зачет обязательств.
Документ “Отчет комитенту” – вид операции “Отчет о продажах”.
Контрагент – Агент ТО и его Договор.
Закладки «Главное» заполнить необходимые поля, Услуга по вознаграждению – например, Посреднические услуги, «Товары и услуги» кнопка Заполнить и Заполнить реализованным по договору, «Денежные средства» – реквизиты документа оплаты покупателя, по которому он перечислил денежные средства, «Расчеты» – галочка удержать вознаграждение и счета расчетов 62.01 и 76.09.
Указать сумму Дохода (вознаграждения) УСН.
Проводки Д 76.09 К 90.01.1, Д 76.09 К 76.09. Регистр КУДиР.

7. Операции – Операции, введенные вручную.
Отражено комиссионное вознаграждение Исполнителю (Отчет Комитенту).
Контрагент Исполнитель и его Договор.
Проводка Д 26 К 60.01.
Еще – Выбор регистров – Регистры накопления – Регистр Реализованные товары и услуги комитентов (принципалов). Отразить расход.

8. Банк и касса – Банк – Поступление на расчетный счет – Прочее поступление.
Получено возмещение за сертификаты от Исполнителя.
Плательщик – Исполнитель. Документ расчетов с контрагентами – выбрать из списка соответствующий ОоРП.
Указать сумму Дохода УСН.
Проводка Д 51 К 76.09. Регистр КУДиР.

9. Операции – Операции, введенные вручную.
Расчеты за услуги, товары комитента.
Контрагент Исполнитель и его Договор, Документ расчетов.
Проводка К УСН.02.

10. Покупки – Расчеты с Контрагентами – Корректировка долга.
Проведен взаимозачет обязательств по договорам.
Вид операции – «Прочие корректировки».
Дебитор – Турист, Кредитор – Агент ТО.
Проводки Д 60.01 К 76.09, Д 76.09 К 76.09.

11. Покупки – Расчеты с Контрагентами – Корректировка долга.
Проведен взаимозачет обязательств по договорам.
Вид операции – «Прочие корректировки».
Дебитор –Агент ТО, Кредитор – Агент ТО.
Проводки Д 60.01 К 76.09, К УСН.02.
Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Май 5 2017 - 13:40

Рассмотрим эту же ситуацию, но в несколько другом контексте.
Вариант, когда Договор между ТА1 – ТА2 не агентский, а договор купли-продажи. И ТА2 выступает в роли Продавца.

Договор поручения на покупку тура. ТА1 – Турист.
Общая цена договора включает в себя вознаграждение Агента и расходы на оплату по договору реализации турпродукта, заключаемого с туроператором.
Договор реализации туристического продукта. ТА1 – ТА2.
ТА1 – Агент, УСН Доходы.
Принципал – Турист, физ лицо.
Продавец ТА2, УСН.

Рассмотрим учет у ТА1.

Главное – Настройки – Функциональность – Торговля – Блок по комиссионной торговле: все галочки должны быть проставлены.

1. Банк и касса – Банк – Поступление на расчетный счет – Оплата от покупателя.
Агент получил денежные средства от Принципала на выполнение поручения.
Договор имеет вид «С комитентом (принципалом) на закупку».
Указать способ расчета комиссионного вознаграждения.
Счет расчетов 76.09.
Проводка Д 51 К 76.09. Регистр КУДиР.

2. Банк и касса – Банк – Списание с расчетного счета – Оплата поставщику.
Оплата по договору купли-продажи в адрес Продавца.
Договор имеет вид «С поставщиком».
Счета расчетов 60.01, 60.02.
Проводка Д 60.02 К 51.

3. Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные) – Товары, услуги, комиссия – закладка Агентские услуги.
Услуги Поставщика отражены на счетах расчетов с Принципалом. Произведен зачет аванса выданного Поставщику.
Контрагент – Поставщик ТА2, Договор имеет вид с Поставщиком.
Комитент – Турист, Договор – Договор поручения на покупку тура.
Проводки Д 76.09 К 60.01, Д 60.01 К 60.02, Д 76.09 К 76.09. Регистр Закупленные товары комитентов.

4. Покупки – Покупки – Отчеты комитентам – Отчет комитенту о закупках.
Составлен Отчет агента о закупках. Учтено вознаграждение агента.
Документ «Отчет комитенту» – вид операции «Отчет о закупках».
Контрагент Принципал и его Договор.
Закладки «Главное» заполнить необходимые поля, Услуга по вознаграждению – например, Посреднические услуги, «Товары и услуги» кнопка Заполнить и Заполнить закупленными по договору, «Расчеты» – Счета расчетов 76.09.
Проводка Д 76.09 К 90.01.1. Регистр Закупленные товары комитентов.

5. Банк и касса – Банк – Поступление на расчетный счет – Оплата от покупателя.
Агент получил вознаграждение от Принципала.
Счета расчетов 76.09.
Проводка Д 51 К 76.09. Регистр КУДиР.
Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Май 4 2017 - 21:12

Следующая ситуация.

Договор поручения на покупку тура. ТА1 – Турист.
Общая цена договора включает в себя вознаграждение Агента и расходы на оплату по договору реализации турпродукта, заключаемого с туроператором.
Договор реализации туристического продукта. ТА1 – ТА2.
ТА1 – Агент, УСН Доходы.
Принципал – Турист, физ лицо.
Субагент ТА2, УСН.
Продавец Туроператор ТО, УСН.

Рассмотрим учет у ТА1. В данном случае будет субагентирование. Агентский договор должен быть возмездным т.е вознаграждение должно быть по 2м договорам и от Принципала в адрес ТА1 и от ТА1 в адрес ТА2.

Главное – Настройки – Функциональность – Торговля – Блок по комиссионной торговле: все галочки должны быть проставлены.

1. Банк и касса – Банк – Поступление на расчетный счет – Оплата от покупателя.
Агент получил денежные средства от Принципала на выполнение поручения.
Договор имеет вид «С комитентом (принципалом) на закупку».
Указать способ расчета комиссионного вознаграждения.
Счет расчетов 76.09.
Проводки Д 51 К 76.09. Регистр КУДиР.

2. Банк и касса – Банк – Списание с расчетного счета – Оплата поставщику.
Оплата по агентскому договору в адрес Субагента.
Договор имеет вид «С комиссионером (агентом) на закупку».
Счет расчетов 76.09.
Проводка Д 76.09 К 51.

3. Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные) – Товары, услуги, комиссия – закладка Агентские услуги.
Получен Отчет субагента о выполнении поручения и отражены в учете услуги, приобретенные Субагентом.
Контрагент – Поставщик ТО, Договор имеет вид с Поставщиком.
Комитент – Турист, Договор – Договор поручения на покупку тура.
Проводка Д 76.09 К 60.01, Д 76.09 К 76.09. Регистр Закупленные товары комитентов.

4. Покупки – Расчеты с Контрагентами – Корректировка долга.
Проведен взаимозачет обязательств по договорам.
Вид операции – «Прочие корректировки».
Дебитор – Субагент ТА2, Кредитор – Поставщик, ТО.
Проводка Д 60.01 К 76.09.

5. Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные) – Товары, услуги, комиссия – Услуги.
Учтено вознаграждение Субагента за приобретение услуг.
Проводки Д 26 К 60.01.

6. Покупки – Покупки – Отчеты комитентам – Отчет комитенту о закупках.
Составлен Отчет агента о закупках.
Документ «Отчет комитенту» – вид операции «Отчет о закупках».
Контрагент Принципал и его Договор.
Закладки «Главное» заполнить необходимые поля, Услуга по вознаграждению – например, Посреднические услуги, «Товары и услуги» кнопка Заполнить и Заполнить закупленными по договору, «Расчеты» – Счета расчетов 62.01, 62.02.
Проводки Д 62.01 К 90.01.1. Регистр Закупленные товары комитентов.

7. Банк и касса – Банк – Поступление на расчетный счет – Оплата от покупателя.
Агент получил вознаграждение от Принципала.
Проводка Д 51 К 62.01. Регистр КУДиР.

8. Банк и касса – Банк – Списание с расчетного счета – Оплата поставщику.
Перечислено вознаграждение Субагенту.
Проводка Д 60.01 К 51.

Какие документы предоставляет ТА2 Субагент в адрес ТА1 Агента при реализации тура ТОРГ-12 или Акт.
Туристический продукт – это комплекс услуг. Турагент получает пакет документов, которые подтверждают право потребителя на услуги, входящие в туристский продукт (билеты, ваучер, маршрут-квитанция и т.д). В настоящее время форма документа, на основании которого осуществляется «передача» тура, законодательством не утверждена. Этот момент закрепляется в Договоре и определяется передающей стороной. Т.о могут оформляться и ТОРГ-12 и Акт приема-передачи.
Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Май 4 2017 - 14:00

Теперь рассмотрим учет по агентскому Договору реализации подарочных карт / сертификатов.

ТА – Агент, УСН Доходы.
Принципал, ОСНО.
Вознаграждение удерживается из выручки.
Оплата от Клиента по банковской карте.

Учет у ТА, агента.

Главное – Настройки – Функциональность – Торговля – Блок по комиссионной торговле: все галочки должны быть проставлены.

Главное – Настройки – Функциональность – Банк и касса – Платежные карты: галочка стоит.

1. Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные) – Товары, услуги, комиссия.
Получены сертификаты на реализацию от Принципала.
Договор имеет вид «С комитентом (принципалом) на продажу».
В параметрах Договора указать % комиссионного вознаграждения.
Номенклатуру завести в отдельную папку, например, «Товары на комиссии» с видом номенклатуры Товары на комиссии.
Проводка Д 004.01.

2. Продажи – Продажи – Реализация (акт, накладная) – Товары, услуги, комиссия.
Реализованы сертификаты Покупателю.
Договор имеет вид «С покупателем».
Проводки К 004.01, Д 62.01 К 76.09, Д УСН.02. Регистр Реализованные товары и услуги комитентов (принципалов).
Если Принципал на ОСНО, то выписывается счет-фактура на реализацию.
Документ “Счет-фактура выданный на реализацию” отражен в Отчете “Журнал учета счетов-фактур” часть 1.

3. Банк и касса – Касса – Операции по платежным картам – Оплата от покупателя.
Произведена оплата за сертификаты банковской картой.
Проводки Д 57.03 К 62.01, Д УСН.02 К УСН.02. Регистр Прочие расчеты.

Банк и касса – Банк – Поступление на расчетный счет – Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам.
Зачислены денежные средства от Клиента на р/с.
Проводки Д 51 К 57.03, Д 91.02 К 57.03, К УСН.02. Регистр КУДиР и Прочие расчеты.

4. Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные) – Создать на основании – Отчет комитенту.
Составлен Отчет агента о продажах.
Учтено вознаграждение и произведен зачет обязательств.
Документ “Отчет комитенту” – вид операции “Отчет о продажах”.
Закладки «Главное» заполнить необходимые поля, Услуга по вознаграждению – например, Посреднические услуги, «Товары и услуги» кнопка Заполнить и Заполнить реализованным по договору, «Денежные средства» – реквизиты документа оплаты покупателя, по которому он перечислил денежные средства, «Расчеты» – галочка удержать вознаграждение и счета расчетов 62.01 и 76.09.
Проводки Д 62.01 К 90.01.1, Д 76.09 К 62.01. Регистр КУДиР, Реализованные товары и услуги комитентов (принципалов).

5. Покупки – Покупки – Отчеты комитентам – Создать на основании – Счет-фактура-полученный на поступление.
На основании зарегистрировать счет-фактуру – Документ «Счет-фактура полученный на поступление» – Агент регистрирует перевыставленный счет-фактуру на реализацию.
Выбрать счет-фактуру выданную Покупателю в поле выбора. Документы будет заполнен автоматически, проверить все поля и откорректировать их при необходимости.
Документ отражен в Журнале учета счетов-фактур, проводки не формируются.

6. Банк и касса – Банк – Списание с расчетного счета – Оплата поставщику.
Оплата по агентскому договору в адрес Принципала.
Проводка Д 76.09 К 51.

7. Отчеты – Стандартные отчеты – ОСВ по счету 62.01, 62.02, 76.09, 004.01, УСН.02 + Анализ субконто Контрагенты с аналитикой Контрагент, Договор, Документ расчетов.

8. Отчеты – НДС – Журнал счетов-фактур.
Проверка полноты регистрации счетов-фактур за период.

9. Отчеты – Анализ учета – Анализ учета по УСН.

10. Отчеты – УСН – Книга доходов и расходов УСН.

Принципалу предоставляется Отчет агента и акт на сумму агентского вознаграждения.
Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Май 4 2017 - 13:47

Людмила,

Продолжим разбор вопросов т.к ситуация у нас комплексная.

По поводу учета услуг поверенного по Договору поручения на годовое администрирование реестра турагенств мы говорили в этой теме Учет в реестре Турагентов в 1С.
Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Апр 24 2017 - 17:27

Людмила Сергеевна, здравствуйте!

Дайте, пожалуйста, ссылку на тему, где уже обсуждали ваш вопрос.
Спасибо!
- buh Апр 24 2017 - 17:38
  
  https://profbuh8.ru/2017/03/uchet-podarochnogo-sertifikata-to-v-schet-oplatyi-turputevki/
  Здравствуйте, Мария. Выше ссылка на мой вопрос, который обсуждался ранее.. Там действительно сработали в 1 руб., так отправляли в тур своего сотрудника. Очень жду Вашей помощи.. Спасибо.
  - Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Апр 24 2017 - 18:24
    
    Спасибо за информацию!
    Вопрос требует проработки, по готовности сразу сообщу.
  - Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Апр 24 2017 - 18:37
    
    В продолжение темы, пожалуйста, дайте ответы на все остальные вопросы, которые задавала Татьяна т.е не только суммы, но и юридические виды договоров и другие существенные условия по всей цепочке:
    (ТО) у туроператора с агентом (А) тип договор – С комитентом (принципалом) на продажу
    (ТА) У Вас с туроператором (ТО) тоже тип договора – С комитентом (принципалом) на продажу
    (ТА) А у Вас с Агентом (А) какой договор – …
    (Т) Турист – с кем из цепочки договор поручения и с кем вообще договор заключен, у кого и от кого Доверенность
    Какие условия по вознаграждению прописаны во всех Договорах конкретно из текста первичного документа.
    Все распишите четко по вашей схеме работы и вид Договора тоже возьмите из первичных документов.
    Напишите предмет Договора по всей вашей цепочке дословно из Договора по каждой указанной выше связке.
    - buh Апр 24 2017 - 19:45
      
      Мария, я настолько запуталась во всех этих сертификатах и договорах, что объединила несколько разных ситуаций в одну. Сейчас подробно все опишу, по-возможности прикреплю документы.
      - Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Апр 24 2017 - 19:49
        
        Людмила,
        
        Каждую ситуацию опишите, пожалуйста, отдельно и каждую цепочку отдельно.
        Все документы высылайте мне на почту в ответ на письмо, которое я Вам ранее написала т.к это информация конфиденциальная.
  - Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Апр 25 2017 - 09:14
    
    Людмила, здравствуйте!
    
    По предоставленному материалу распишу схемы учета. Спасибо за пояснения!
    
    Что касается дохода агента, то это всегда только вознаграждение. Оно должно быть или удержано или получено на р/с, в кассу и т.д. Тогда признаем в НУ УСН.
    Расчет вознаграждения указан в Договоре – %, фиксированная сумма.
    Может быть еще доп выгода от сделки.
    Тут надо смотреть условия Договора, если ничего не сказано, то по ГК РФ деление идет 50% на 50%.
    Или вся сумма доп выгоды может признаваться доходом агента по условиям Договора.
    Также кассовый метод – сумма должна быть получена или удержана.
    
    Это ключевое отличие от Договора купли-продажи, когда вся сумма поступления от Покупателя доход. По агентскому договору – только вознаграждение. Одинаково и для агентского договора на продажу и для агентского договора на закупку.

Учет подарочных сертификатов ТО в счет оплаты турпутевки

Вам будет интересно

Войти в кабинет

Регистрация