Сотруднику в середине месяца производится начисление доплаты (код дохода 2000). Начисляется доплата в документе «Разовое начисление», характер выплаты – с авансом (например, 25 числа). В документе «Разовое начисление» рассчитывается НДФЛ с суммы доплаты. Для 6-НДФЛ данная выплата будет выглядеть так:
Дата факт. получения дохода (100 строка) – 31.03.17 (т.к. код дохода 2000)
Дата удержания налога (110 строка) – 25.03.17 (в день выплаты дохода сотруднику)
Срок перечисления налога (120 строка) – 26.03.17 (день, следующий за днем выплаты)
Т.к. у данного дохода указан код 2000, возникает вопрос в сроках перечисления налога.
Должен ли НДФЛ с такого рода выплат перечисляться отдельно, или же вместе с налогом с зарплаты? Бухгалтера считают, что они не должны уплачивать налог с этой выплаты отдельно от налога с заработной платы (по аналогии с командировками, выплачиваемыми с авансом).
Подскажите, как верно отразить оплату НДФЛ в этой ситуации.
Спасибо.
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
(Пока оценок нет)
Загрузка...
Вам будет интересно
(Пока оценок нет) Загрузка...
Ольга Горшенина Profbuh8.ru Апр 6 2017 - 20:50
Здравствуйте!
Согласно последним разъяснениям «До истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком. Соответственно, до окончания месяца налог не может быть исчислен и удержан.» (Письма Минфина от 28.10.2016 г. N 03-04-06/63250, 27.102015 г. N 03-04-07/61550). Поэтому, показывая дату удержания НДФЛ ранее даты получения дохода, Вы можете получить претензии со стороны контролирующих органов.