Компания готовит и сдает уведомления по трансфертному ценообразованию, т.к. учредитель 100% иностранное юр. лицо.
Корректировок нет. Должна ли компания в РФ заполнять лист 08 и 09 ?
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
Компания готовит и сдает уведомления по трансфертному ценообразованию, т.к. учредитель 100% иностранное юр. лицо.
Корректировок нет. Должна ли компания в РФ заполнять лист 08 и 09 ?
Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru
Екатерина, здравствуйте!
Обратимся к Правилам заполнения Декларации по налогу на прибыль.
Лист 08 — заполняет Организация в том случае, если самостоятельно производила (симметричную, обратную) корректировку налоговой базы, налога (убытков), и при составлении Декларации только за налоговый период. Налоговый период по Налогу на прибыль — год.
Лист 09 — этот раздел заполняет Организация при условии, что является контролирующим лицом контролируемой иностранной Компании.
Правила и формуляр Декларации утверждены Приказом ФНС РФ от 19.10.2016 №ММВ-7-3/572@.
Нас в данном случае интересует Приложение №2 и там два пункта:
— XV-I. Порядок заполнения Листа 08 «Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку» Декларации;
— XVI. Порядок заполнения Листа 09 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании» Декларации.