Штрафы за несвоевременную уплату НДС

Добрый день! Почему штрафы за несвоевременную уплату НДС, начисленные проводкой Д91.02 К68.02 10000 руб., непринимаемые к НУ отражаются в Отчете о финансовых результатах в строке Прочие доходы 2340 “с минусом”


Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...


Размещено пользователем:
Author

19012007

Все комментарии (13)
  • Avatar

    19012007 Мар 23 2017 - 19:05

    Спасибо за ответ.
    Но в “РЕКОМЕНДАЦИЯХ АУДИТОРСКИМ ОРГАНИЗАЦИЯМ, ИНДИВИДУАЛЬНЫМ АУДИТОРАМ, АУДИТОРАМ ПО ПРОВЕДЕНИЮ АУДИТА ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ ЗА 2016 ГОД”
    (приложение к письму от 28 декабря 2016 г. N 07-04-09/78875) есть раздел:

    ” Раскрытие в отчете о финансовых результатах уплаченных
    (подлежащих уплате) налоговых санкций

    В соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации бухгалтерская прибыль (убыток) представляет собой конечный финансовый результат (прибыль или убыток), выявленный за отчетный период на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций организации и оценки статей бухгалтерского баланса по правилам, принятым нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету.
    Учитывая это, а также взаимосвязанные положения ПБУ 4/99, ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99, штрафы и пени, уплаченные налогоплательщиком (кроме налога на прибыль и иных аналогичных обязательных платежей) или подлежащие уплате, в отчете о финансовых результатах формируют прибыль (убыток) до налогообложения.”

    Если же сделать проводки, которые Вы написали, то сумма штрафных санкций не будет формировать в отчете о финансовых результатах прибыль (убыток) до налогообложения.
    Как быть?

    • Avatar

      Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Мар 23 2017 - 19:17

      Консультации даются по работе с программным продуктом фирмы 1С. По данному вопросу привожу свое профессиональное суждение.

      В моем понимании в формулировку “кроме налога на прибыль и иных аналогичных обязательных платежей” входят в т.ч пени и штрафы по другим налогам и сборам.
      Расход – это пени и штрафы по Договорам.

      Минфин дает Рекомендации, но они не обязательны к исполнению. Бухгалтер самостоятельно принимает решение следовать им или нет. Этот факт учитывают и аудиторы при проверках.

      • Avatar

        19012007 Мар 23 2017 - 19:22

        Мой аудитор как раз и хочет, чтобы штрафные санкции, кроме штрафов по налогу на прибыль, отражались на 91.02 и попадали в отчет о финансовых результатах в соответствии с рекомендациями Минфина.
        А мой вопрос как раз и состоит в том, как в программе 1С правильно сделать проводки по штрафным санкциям, чтобы они отражались в отчете о финансовых результатах в соответствии с рекомендациями МинФина и аудитора.

        • Avatar

          Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Мар 23 2017 - 19:28

          Ситуацию поняла. Спасибо за пояснения! Уточните, пожалуйста, мой вопрос выше по поводу аналитики в проводке и ОФР.

    • Avatar

      Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Мар 23 2017 - 19:22

      По проводке Д 91.02 К 68 уточните еще, пожалуйста, Наименование Статьи и Вид прочих доходов и расходов, а также по какой строке планировали увидеть сумму штрафа в ОФР.

      • Avatar

        19012007 Мар 23 2017 - 19:30

        Наименование, например, “Штрафы, пени и неустойки НЕ учитываемые в НУ”, Вид статьи “Прочие внереализационные доходы (расходы)”, галочка “принимается к НУ” не стоит. Сумму штрафов хотелось бы увидеть только по строке 2350 “Прочие расходы”. А у меня она попадает одновременно в две строки 2340 и 2350 “с минусом”.

        • Avatar

          Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Мар 23 2017 - 19:56

          Все поняла, спасибо!

      • Avatar

        19012007 Мар 23 2017 - 19:43

        При этом проблемы возникают исключительно с НДС. Штрафы по другим налогам и сборам, начисленные проводками Д91.02 К68, Д91.02 К69 с той же аналитикой отражаются в отчете нормально.

        • Avatar

          Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Мар 23 2017 - 20:03

          Анна, с проводками в корреспонденции со счетом 68 ситуация следующая в 1С. Статью Прочие внереализационные или операционные доходы и расходы мы используем, когда, например, начисляем НДС на 91.02. А Прочие доходы очищаются от НДС и показываются в нетто оценке.
          Поэтому для того, чтобы Штраф по НДС попал в строку 2350 и не попадал в строку 2340 с минусом следует выбрать для этой статьи другой Вид прочих доходов и расходов. Например, Наименование Пени, штрафы, санкции, перечисляемые в бюджет по НДС + Вид статьи Налоги и сборы + Не ставить галочку Принимается к НУ.
          Очень хороший вопрос – спасибо!

          • Avatar

            19012007 Мар 23 2017 - 20:15

            Большое спасибо. Все получилось.

            • Avatar

              Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Мар 23 2017 - 21:00

              Отлично! Спасибо за обратную связь.

  • Avatar

    Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Мар 23 2017 - 18:01

    Здравствуйте, Анна!

    Штрафные санкции по налогам и сборам не являются доходами и расходами Организации и отражаются в бухгалтерском учете в 1С проводкой Д 99.09 К 68, 69. В этом случае они отражаются корректно в Бухгалтерской отчетности.

    • Avatar

      19012007 Мар 23 2017 - 19:17

      Спасибо за ответ.
      Но в “РЕКОМЕНДАЦИЯХ АУДИТОРСКИМ ОРГАНИЗАЦИЯМ, ИНДИВИДУАЛЬНЫМ АУДИТОРАМ, АУДИТОРАМ ПО ПРОВЕДЕНИЮ АУДИТА ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ ЗА 2016 ГОД”
      (приложение к письму от 28 декабря 2016 г. N 07-04-09/78875) есть раздел:

      ” Раскрытие в отчете о финансовых результатах уплаченных
      (подлежащих уплате) налоговых санкций

      В соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации бухгалтерская прибыль (убыток) представляет собой конечный финансовый результат (прибыль или убыток), выявленный за отчетный период на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций организации и оценки статей бухгалтерского баланса по правилам, принятым нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету.
      Учитывая это, а также взаимосвязанные положения ПБУ 4/99, ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99, штрафы и пени, уплаченные налогоплательщиком (кроме налога на прибыль и иных аналогичных обязательных платежей) или подлежащие уплате, в отчете о финансовых результатах формируют прибыль (убыток) до налогообложения.”

      Если же сделать проводки, которые Вы написали, то сумма штрафных санкций не будет формировать в отчете о финансовых результатах прибыль (убыток) до налогообложения.
      Как быть?

×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности и даете
согласие на обработку персональных данных