Лариса, добрый день!
Скажите пожалуйста, можно ли провести в 2016 г. полученные от контрагентов акты, товарные-накладные за 2015 год или же их нужно будет провести в 1С 2015 годом и сдать уточнённую НД по УСН за 2015 г.
(Пока оценок нет)
Загрузка...
Добрый день, Сергей!
Если речь о налоговом учете, то все зависит от того, оплатили ли Вы эти документы. Если оплата прошла в 2015 году и услуги оказаны, товары получены также в 2015 году, то для того, чтобы принять в расход указанные товары и услуги, их нужно провести в 2015 году (п.2 ст.346.16, п.2 ст.346.17 НК РФ). Для списания в расход товаров требуется выполнение еще одного условия: они списываются в расходы в целях налогообложения по мере реализации (пп.2 п.2 ст.346.17 НК РФ).
Вместе с тем, п.1 ст. 54 НК РФ позволяет исправлять ошибки и искажения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они обнаружены, в случае, когда ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога. Обратите внимание! Если в 2015 году организация по результатам налогового периода заплатила минимальный налог, то применить абз.3 п.1 ст.54 НК РФ, по моему мнению, нельзя, поскольку излишней уплаты налога, в данном случае, не было.
______________________________
В бухгалтерском учете ошибки, обнаруженные после утверждения бухгалтерской (финансовой) отчетности учредителями исправляются записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде. При этом корреспондирующим счетом в записях является счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) (пп.1 п.9 ПБУ 22/2010). При этом сравнительные показатели 2015 года необходимо будет пересчитать так, как если бы эта ошибка никогда не была допущена (ретроспективный пересчет). Если Вы относитесь к предприятиям, имеющим право на ведение упрощенного БУ, ошибку можно исправить в периоде обнаружения без ретроспективного пересчета.
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.