отражение в 1С валютной выручки при УСН 15%

Добрый день. Поясните, пожалуйста. Компания оказывает услуги Заказчику- Нерезиденту, при режиме налогообложения УСН (доходы минус расходы). Оплату за оказанные услуги Заказчик- Нерезидент произвел на расчетный счет Компании – Исполнителя, согласно договару в сумме 4 000,0 дол. (курс = 57,1482). 4 000,0 * 57,1482,р. = 228 592,8 р. В договоре указано: «комиссия банков-корреспондентов на территории страны отправителя оплачивается Заказчиком- Нерезидентом, на других территориях Компанией-Исполнителем». Т.о. комиссию банка-корреспондента оплатила Компания-Исполнитель в размере 15,0 дол по курсу 57,1482 р = 857,22 р. Итого на расчетный счет Исполнителя поступила сумма 4 000,0 – 15,0 = 3 985,0 дол. Что составило 227 735,58 р. В книге доходов/расходов отражается доход в сумме 227 735,58 р.
Акт сдачи –приема оказанных услуг подписан в сумме 4 000,0 дол. по курсу 58,2314 р. = 232 925,6 р. В бухгалтерском учете доход отражается в сумме 232 925,6 р. В данной ситуации возникают курсовые разницы, которые учитываются на отдельных счетах.
Согласно письма Минфина России от 22.01.2015 № 03-11-06/2/1645, от 27.01.2012 № 03-11-06/2/10, от 20.12.2011 № 03-11-06/2/181 валютная выручка признается доходом на дату ее поступления на транзитный (а не текущий!) валютный счет Компании-Исполнителя . Курс для пересчета валюты в рубли выбирается на эту же дату.
В данном примере:
1. при поступлении оплаты за оказанные услуги от Заказчика- Нерезидента имеем проводку:
Дт 52 Кт 62 в сумме 3 985,0 * 57,1482 р = 227 735,58 р.
2. акт сдачи –приема оказанных услуг
Дт 62 Кт 90.01 в сумме 4 000,0 * 58,2314 р = 232 925,6 р
Т.о. имеем дебиторскую задолженность: Дт 62 = 5 190,02 р. А на самом деле условия договора выполнены обеими сторонами. И задолженности не должно быть.
Вопрос:
1. Каким документом в программе 1С Бухгалтерия нужно отразить поступление на транзитный (а не текущий!) валютный счет сумму валютной выручки в полном обьеме 4 000,0 дол.?
2. Как отражается комиссия банка-корреспондента в сумме 15,0 дол.?


[pr8_highlight_yellow]Оцените, пожалуйста, данный вопрос:[/pr8_highlight_yellow]
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
[divider] [pr8_dashed-line] [popup pageid=75022 logged_in=no width=550 height=375 auto=15 modal=true][/popup]

×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности и даете
согласие на обработку персональных данных