Рассмотрим возможности программы 1С Бухгалтерия 8.3 ред. 3.0 по учету валютных займов. Изучим как отразить операции по выдаче и погашению займа в иностранной валюте в учете заимодателя в 1С 8.3.
Содержание
Порядок учета валютных займов в бухгалтерском и налоговом учете
В бухгалтерском учете выданный заем, который приносит предприятию экономические выгоды в виде процентов, признается финансовым вложением (п.п.2,3 ПБУ 19/02) и отражается на сч. 58 Финансовые вложения, субсчет 58.3 Предоставленные займы. Проценты, полученные предприятием по договору займа, ежемесячно признаются в составе прочих доходов на последнюю дату истекшего месяца, (п.п. 4,7,16 ПБУ 9/99, п.34 ПБУ 19/02) и отражаются на счете 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами.
Основная сумма займа и начисленные по нему проценты, пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на отчетную дату и на дату совершения операции (платежа, погашения) (п.п. 4,5,6,7,8,20 ПБУ 3/2006).
Разницы, возникающие при переоценке валютного займа, признаются курсовыми разницами (п.3 ПБУ 3/2006), которые могут быть:
- Положительными – отражаются в учете как прочие доходы;
- Отрицательными – отражаются в учете как прочие расходы.
Для целей налогового учета получение и возврат займа не являются доходами и расходами (пп.10 п.1 ст.251 НК РФ, п.12 ст.270 НК РФ). Курсовые разницы отражаются в составе внереализационных доходов (расходов) (п.11 ст.250 и п.п.5 п.1 ст.256 НК РФ).
При выдаче денежных займов у организации не возникает объекта налогообложения НДС (пп.15 п.3 ст.149 НК РФ).
Учет валютных займов у заимодателя в 1С 8.3
Рассмотрим на примере.
Допустим, организация-нерезидент выдала заем в валюте. Как это провести по счету 58, если он рублевый?
Чтобы отразить данные операции в учете заимодателя в 1С Бухгалтерия 8.3, необходимо создать новый субсчет 58.03.1 Предоставленные займы в у.е.
Переходим в раздел Главное – Настройки – План счетов. В настройках счета следует указать:
- Виды учета по счету: Валютный, Налоговый (по налогу на прибыль);
- Виды субконто: Контрагенты, Договоры:
Теперь в программе 1С 8.3 операции по счету 58.03.1 будут оформляться следующим образом:
- Выдача денежного займа оформляется с помощью документа Списание с расчетного счета:
Движения документа:
- Отражение курсовой разницы по переоценке валютного займа на отчетную дату в 1С 8.3 будет оформляться документом Закрытие месяца. Переоценка валютных средств:
Движения документа:
- Возврата займа проводится документом Поступление на расчетный счет:
Движения документа:
Сформируем отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 58.03.1 за 4 квартал 2016г.:
Если Вам необходима помощь в освоении более широкого спектра операций в программе 1С, то мы предлагаем Вам изучить наш профессиональный курс «1С Бухгалтерия 3.0 на интерфейсе ТАКСИ». Подробнее о курсе смотрите в следующем видео:
Поставьте вашу оценку этой статье:
(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...
Вам будет интересно
(1 оценок, среднее: 5,00 из 5) Загрузка...
