При выгрузке из рабочей программы в 1С информации за 3 квартал 2015 г. два комплекта документов, выписанные на разных контрагентов, слились в один, в результате чего :
- 1) сформировалась реализация и к ней счет-фактура на одного из контрагентов на общую сумму обеих поставок (и соответственно задолженность)
- 2) Аванс по второму контрагенту, который не был зачтен при формировании книги покупок за налоговый период в который произошла ошибка.
В результате в книге покупок отсутствует сумма НДС за реализованный аванс что привело к переплате НДС в 1С на эту сумму.
Вопрос:
- 1) Какими действиями в 1С может быть исправлена данная ситуация
- 2) В котором налоговом периоде следует подавать корректировку за период совершения ошибки или можно за текущий период.
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
Казакова Лариса Profbuh8.ru
Отвечу сначала на второй вопрос. Согласно ст.54 и 81 НК РФ, у организации есть возможность не подавать уточненную декларацию в том случае, если налог за прошедший налоговый (отчетный) период был переплачен. Более того, исправления можно внести в периоде обнаружения ошибки, «в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога». Никаких ограничений для НДС в данных статьях не предусмотрено.
Вместе с тем, разъяснения представителей ФНС, относительно этого вопроса, сводятся к тому, что при обнаружении ошибок, организация должна внести исправления в книгу продаж. А для этого необходимо составить дополнительный лист к книге продаж за тот период, в котором была допущена ошибка, согласно пунктам 3 и 11 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. Кроме того, глава 21 Налогового кодекса РФ не содержит норм, позволяющих корректировать налоговую базу и сумму налога текущего периода при обнаружении ошибок в прошедших периодах (письмо Минфина России от 7 декабря 2010 г. № 03-07-11/476).
Таким образом, при попытке сдать налоговую декларацию текущего периода с операциями 3 квартала 2015 года, Вы, скорее всего, столкнетесь с возражениями со стороны ИФНС. А, значит, наиболее реальными выглядят два пути:
1. Подать уточненную декларацию за 3 квартал 2015 года;
2. Не подавать уточненной декларации и списать НДС за счет прибыли организации.
Для исправления выявленной ошибки Вам необходимо:
1. Сторнировать реализацию, прошедшую по одному контрагенту (далее, контрагент А);
2. Отразить правильную реализацию по контрагенту А;
3. Отразить реализацию по второму контрагенту (далее, контрагент В);
4. Создать исправительные записи по НДС, так, чтобы они попали в корректирующую декларацию по НДС 3 квартала 2015 года.
Сторнировать ошибочную реализацию и отразить правильную сумму по контрагенту А можно документом «Корректировка реализации». Документ выполнит все необходимые проводки по учету НДС и по учету доходов-расходов.
Реализацию по контрагенту В отражают в периоде обнаружения ошибки документом Реализация, учитывая, что НДС должен быть начислен в том налоговом периоде, когда была совершена ошибка.
Подробнее о том, как в программе реализован механизм исправления таких ошибок с отражение начисленных и сторнированных сумм в книге продаж и книге покупок Вы можете прочитать в статье https://www.profbuh8.ru/2016/09/korrektirovka-proshlyih-periodov-v-1s-8-3/.