Здравствуйте.
По договору ГПХ (акт о выполненных работах которого будет подписан в октябре) в сентябре перечисли аванс.
К решению этого вопроса возможно применить два подхода:
1) НДФЛ с суммы аванса следует удерживать непосредственно при его выплате;
2) НДФЛ со всей суммы вознаграждения (включая сумму аванса) можно удержать после того, как работы будут выполнены (услуги оказаны).
Прямого указания относительно того, как следует поступать в данной ситуации, гл. 23 НК РФ не содержит.
И если в первом случае, единственный риск – это если сумма по договору ГПХ будет меньше или услуга не оказана (в нашем случае это маловероятно), и доход исполнитель должен будет вернуть.
То при втором подходе, свою позицию придется доказывать через суд, где основным аргументом может быть только – “величину дохода исполнителя определить невозможно”.
В нашем случае , когда сумма в договоре определена точно,
этот аргумент не подойдет.
Поэтому бухгалтер перечислила НДФЛ в сентябре.
Форма 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года как правильно заполнить?
– В разделе 1 сумма в строку 020 и 040 мы не заполняем, в строке 070 показываем удержанный НДФЛ.
– В разделе 2 строка 110-120 заполняем сентябрьскими датами, строку 140 показываем удержанный, строку 130 не заполняем.
Спасибо.
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
(Пока оценок нет)
Загрузка...
Вам будет интересно
(Пока оценок нет) Загрузка...
Казакова Лариса Profbuh8.ru Окт 5 2016 - 14:02
Если Вы не признаете выплату аванса доходом, то базы для удержания НДФЛ у Вас нет. Следовательно Вы перечисляете налог из собственных средств, а это прямо запрещено п.9 ст. 226 НК РФ. Об этом же говорит ФНС в своем письме от 25.07.2014 № БС-4-11/14507@. Поэтому, Вы либо признаете выплату доходом и отчитываетесь соответственно в 6-НДФЛ, либо не удерживаете налог и не платите.
Мое мнение, необходимо отчитаться за начисленный, удержанный и перечисленный налог.