Резервы предстоящих расходов на ремонт ОС в 1С 8.3

Какими документами в 1С Бухгалтерия 3.0 отразить создание резерва предстоящих расходов на ремонт основных средств по бухгалтерскому и налоговому учету?

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете затраты организации на капитальный ремонт основного средства в 1С 8.3 при наличии резерва предстоящих расходов на ремонт?


Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...

R6 R5 R2 R1

Размещено пользователем:
Author

lebedeva-l35

Все комментарии (9)
  • Avatar

    Казакова Лариса Profbuh8.ru Фев 19 2017 - 22:55

    Шаг. 5 Обязательно проведите контроль по налоговым и бухгалтерским регистрам (рис.6), а также
    Анализ учета по налогу на прибыль.

    R6

  • Avatar

    Казакова Лариса Profbuh8.ru Фев 19 2017 - 22:04

    Шаг 4.
    Аналогичным образом следует провести и документы на ремонт ОС от декабря на сумму 120 000 руб, с той разницей, что не весь ремонт по этому документу в налоговом учете списывается за счет ремонтного фонда. Часть его, а именно 13 000 руб. отражаются в прочих расходах и относятся на уменьшение налогооблагаемой прибыли (рис.5):

    R5

  • Avatar

    Казакова Лариса Profbuh8.ru Фев 19 2017 - 21:12

    Шаг 2.
    Расходование резерва на ремонт ОС в НУ, документ «Операция, введенная вручную» Рис.2

    На что здесь следует обратить внимание: Проводки фиксируются только в НУ, как и в предыдущем документе, указывается договор с подрядчиком и документ поступления услуг.

    R2

  • Avatar

    Казакова Лариса Profbuh8.ru Фев 19 2017 - 21:05

    Добрый день!
    Создание резерва на ремонт ОС, а также расходование его в 1С не автоматизировано. Поэтому выполняется документом «Операция, введенная вручную». Вам придется вручную рассчитать норматив отчислений в резерв и ежеквартально или ежемесячно (в зависимости от учетной политики) начислять резерв.
    Расходование также проводится документом «Операция, введенная вручную».
    ВАЖНО УЧЕСТЬ, что в бухгалтерском учете с 2011 года резерв на ремонт ОС не создается, а создается только в налоговом. Поэтому ОЧЕНЬ ВНИМАТЕЛЬНО делайте проводки, следя за образованием постоянных разниц и проводя контроль за выполнением равенства БУ=НУ+ПР+ВР.
    Пример: Организация рассчитала и утвердила в соответствии со ст. 324 НК РФ резерв на ремонт ОС в сумме 80 000 в квартал. В октябре и декабре проводился ремонт ОС сторонней организацией на сумму 53 000 руб. и 120 000 руб. соответственно. В результате на ремонт израсходовано на 13 000 больше образованного в 2016 году резерва.
    Шаг. 1 Начисление резерва в НУ, документ «Операция, введенная вручную» Рис.1:

    R1

  • Avatar

    asadon Фев 19 2017 - 19:48

    Добрый день, в проводках много ошибок со знаками в ПР, так же не понятно зачем в ШАГ 4 при перерасходе резерва делать проводку на 13 тысяч, её сделает документ поступления услуг, а вот в нем нужно разбить входящие услуги по ремонту на две строки, одну за счет резерва как не принимаемую вторую как обычный расход на ремонт в размере 13 тыс

    • Avatar

      Казакова Лариса Profbuh8.ru Фев 19 2017 - 20:48

      Добрый вечер!
      Вы правы, мне необходимо было тщательнее проработать пример, чтобы не допустить путаницы со знаками. Исправления внесу, спасибо Вам. На счет 13000 руб., в общем Вы правы, можно и так.Но мой вариант тоже рабочий, хоть и на одну проводку тяжелее.

  • Avatar

    Казакова Лариса Profbuh8.ru Сен 23 2016 - 11:31

    И введите документ «Поступление услуг». Движения по регистрам будут следующие (рис.4):

  • Avatar

    Казакова Лариса Profbuh8.ru Сен 23 2016 - 11:30

    Шаг 3.
    В свою очередь в документе «Поступление услуг» у Вас также должна зафиксироваться Постоянная разница, ведь услуги по ремонту списываются в расход только в БУ. Для этого создайте статью затрат «Ремонт основных средств» с видом расхода « Не учитываемые в целях налогообложения» рис.3:

  • Avatar

    Казакова Лариса Profbuh8.ru Сен 20 2016 - 12:05

    Ваш вопрос принят в обработку