Добрый день!
Нашему сотруднику каждый месяц начисляем фиксированную сумму арендной платы за автомобиль, по договору, дата перечисления – дата выплаты заработной платы следующего месяца, за месяцем начисления аренды (т.е. начисление за январь – выплата 15 февраля, начисление в феврале – выплата 15 марта и т.д.)
В 1С ЗУП 2.5 до 2016 г стояла галочка, НДФЛ начисленный, считать как удержанный (упрощенный учет НДФЛ). Начисление по ГПХ начисленное в декабре 2015 г, отражено в отчетности 2-НДФЛ за 2015 как фактически полученная (начисленная), удержанная и перечисленная сумма декабря 2015 г. После отмены галочки по упрощенному учету НДФЛ, перепроводка документа начисления за декабрь, сформировала дату фактического получения дохода по-новому. Начисление за декабрь 2015, фактически получено, удержано и перечислено 15 января 2016 г!!! Это правильно, я теперь понимаю, что такого рода начисления ранее отражались у нас в учете неверно. Но, что же нам теперь делать?
1 Вариант (правильный?). Сдавать корректировку 2-НДФЛ за 2015 г., убирать это начисление и удержание и перечисление из декабря 2015 г. Показывать эту сумму, начисленным в декабре, а фактически полученным доходом, удержанным и перечисленным налогом за январь 2016 г? Соответственно этот НДФЛ попадет в отчет 6-НДФЛ в раздел 1 строку 070? (в раздел 2 эти суммы в любом случае попадают, но либо по-старому учету в общей строке с з/п за декабрь (строка 100 – 31.12.2015, строка 110 – 15.01.2016), а по-новому – двумя строками з/п за декабрь (строка 100 – 31.12.2015, строка 110 – 15.01.2016) и ГПХ за январь (строка 100 – 15.01.2016, строка 110 – 15.01.2016)).
2 Вариант (не правильный?). Не исправлять дату фактического получения дохода по ГПХ за декабрь 2015 на дату удержания начисленной суммы (с 31.12.2015 на 15.01.2016 строка 100 раздела 2) Соответственно не подавать уточненку по 2-НДФЛ за 2015 г и не отражать сумму НДФЛ с данного начисления в разделе 1 в составе суммы по строке 070 отчета 6-НДФЛ?
Заранее спасибо!
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
(Пока оценок нет)
Загрузка...
Вам будет интересно
(Пока оценок нет) Загрузка...
Дмитрий Герасимов Profbuh8.ru Авг 3 2016 - 11:59
Здравствуйте!
“Дата получения дохода” для договоров ГПХ определяется по фактической дате выплаты. Если начисления по договору ГПХ за Декабрь 2015 выплачиваются в Январе 2016, то доход и НДФЛ с этих начислений имеют Январскую “Дату получения дохода”, т.е. месяц налогового периода Январь 2016. Это значит, что доход и НДФЛ (и исчисленный, и удержанный, и перечисленный) с этого дохода не нужно было отражать в 2-НДФЛ за 2015 год. Эти данные должны попасть в 2-НДФЛ за 2016 год. Этот принцип учета НДФЛ не зависит от того какой варианта учета выбран в программе.
Чтобы понять как теперь быть в этой ситуации, уточните пожалуйста Вы показали доход и исчисленный НДФЛ с этого декабрьского начисления ГПХ в 1 разделе отчета 6-НДФЛ за 1 квартал и полугодие 2016 года (строка 020 и 040)?