Здравствуйте! Получили запоздалые, накладная и счет-фактура от 11.11.2003г.. Вопрос: Как их провести? Получили через 13лет.Спасибо.
(Пока оценок нет)
Загрузка... (Пока оценок нет) Загрузка...
Здравствуйте! Простите, но вопрос был о документе 13 летн. давности, т.е. счет-фактура от 11.11.2003г.. Поступила по почте, есть конверт со штампом. Меня смущает давность документа. Спасибо.
Здравствуйте!
Пусть Вас не смущает давность самого документа. Все зависит от того, принимаете ли Вы задолженность как должник.
В Гражданском кодексе установлено, что срок исковой давности “во всяком случае не может превышать десять лет со дня возникновения обязательства” (ст.200 ГК РФ). Срок давности имеет задолженность, а не документ. Точно также налоговым кодексом установлено, что “Исковое заявление в суд может быть подано в течение трех лет считая со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишнего взыскания налога” (п.3 ст.79 НК РФ). Но у Вас переплаты по налогу еще нет.
Таким образом, правильно оформленный документ имеет юридическую силу, даже пришедший с опозданием.
Однако, все-таки, это юридический вопрос, он не касается нашей компетенции.
какие делать проводки? расходы принять за счет чистой прибыли? или еще как?
Ваш вопрос принят в обработку
Казакова Лариса Profbuh8.ru Авг 25 2016 - 10:17
Добрый день!
Решение зависит от того, как квалифицировать выявившиеся искажения в бухгалтерском и налоговом учете.
В вопросе определения, является ли факт запоздавших накладных ошибкой, Минфин рекомендует руководствоваться определением ошибки, данным в ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (Письмо от 30.01.2012 г. № 03-03-06/1/40).
Согласно п.2 ПБУ 22/2010 «Не являются ошибками неточности или пропуски в отражении фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и (или) бухгалтерской отчетности организации, выявленные в результате получения новой информации, которая не была доступна организации на момент отражения (неотражения) таких фактов хозяйственной деятельности».
Если Вы посчитаете поступление накладных 2013 года новой информацией, то искажение исправляйте:
1. В НУ согласно п. п.1 п.2 ст.265 НК РФ, т. е. в периоде выявления убытков прошлых лет.
2. В БУ согласно п.12 ПБУ 10/99 «Расходы организации» в составе прочих расходов.
Но даже если у Вас нет доказательств, что информация поступила к Вам только что, есть возможность признать выявленные расходы в текущем налоговом периоде. Такую возможность дает абз.3 п.1 ст.54 НК РФ. В Вашем случае он применим, так как ошибка привела к излишней уплате налога.
В бухгалтерском учете для исправления ошибки применяйте ПБУ 22/2010, руководствуясь принципами существенности, рассмотренными там же.