Здравствуйте! Получили запоздалые, накладная и счет-фактура от 11.11.2003г.. Вопрос: Как их провести? Получили через 13лет.Спасибо.
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
Здравствуйте! Получили запоздалые, накладная и счет-фактура от 11.11.2003г.. Вопрос: Как их провести? Получили через 13лет.Спасибо.
Казакова Лариса Profbuh8.ru Авг 25 2016 - 10:17
Добрый день!
Решение зависит от того, как квалифицировать выявившиеся искажения в бухгалтерском и налоговом учете.
В вопросе определения, является ли факт запоздавших накладных ошибкой, Минфин рекомендует руководствоваться определением ошибки, данным в ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (Письмо от 30.01.2012 г. № 03-03-06/1/40).
Согласно п.2 ПБУ 22/2010 «Не являются ошибками неточности или пропуски в отражении фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и (или) бухгалтерской отчетности организации, выявленные в результате получения новой информации, которая не была доступна организации на момент отражения (неотражения) таких фактов хозяйственной деятельности».
Если Вы посчитаете поступление накладных 2013 года новой информацией, то искажение исправляйте:
1. В НУ согласно п. п.1 п.2 ст.265 НК РФ, т. е. в периоде выявления убытков прошлых лет.
2. В БУ согласно п.12 ПБУ 10/99 «Расходы организации» в составе прочих расходов.
Но даже если у Вас нет доказательств, что информация поступила к Вам только что, есть возможность признать выявленные расходы в текущем налоговом периоде. Такую возможность дает абз.3 п.1 ст.54 НК РФ. В Вашем случае он применим, так как ошибка привела к излишней уплате налога.
В бухгалтерском учете для исправления ошибки применяйте ПБУ 22/2010, руководствуясь принципами существенности, рассмотренными там же.