НДФЛ с больничного листа в 2016 году на примере

В данной статье рассмотрим вопрос «почему в больничном удваиваются вычеты?»

Рассмотрим на примере в программе 1С ЗУП 3.0. Мы будем рассматривать больничный, начисленный в январе, который будет выплачиваться вместе с зарплатой за январь – 05.02.2016. Рассмотрим как рассчитывается НДФЛ с больничного листа в 2016 году (например – по беременности и родам, по уходу за ребенком, по болезни).

Влияние даты получения дохода на применение стандартных вычетов в 1С 8.3

• Дата получения дохода определяет месяц налогового периода, к которому относится этот доход.
• Если за этот месяц еще не предоставлялись стандартные вычеты, то они будут предоставлены.
• Затем при начислении зарплаты эти вычеты за этот месяц уже не предоставляются.
• Если при начислении зарплаты доход превысит установленный законодательством предел, то вычеты сторнируются.

Регистрируем начисление пособия для сотрудника, который имеет право на детский вычет по коду 114 – это 1400 рублей в месяц:

Доход в виде пособия учитывается по дате выплаты – это 05.02.2016, то есть попадает уже в февраль 2016:

При этом за январь 2016 доход сотруднику не начислялся и стандартные вычеты не предоставлялись. При расчете НДФЛ в документе 1С ЗУП «Больничный лист» предоставляется стандартный вычет сразу за январь и февраль 2016. Мы видим, что по коду 114 сумма вычета составила 2800 рублей:

Далее, начисляем сотруднику зарплату за январь 2016. Так как вычет в нашем примере уже был предоставлен, то вычет предоставляться не должен. Однако, так как у нас возникает доход по дате получения дохода раньше, чем начисленное пособие, то вычет переносится с даты получения дохода – 05.02.2016 на дату получения дохода – 31.01.2016:

По факту, в начислении зарплаты вычет сотруднику не предоставляется. Происходит перенос вычета с одной даты получения дохода на другую. Соответственно, вычет применяется при расчете зарплаты и сторнируется вычет, примененный к пособию, и здесь восстанавливается НДФЛ:

Отметим, что если бы доход сотрудника превысил установленный законодательством предел, тогда бы мы увидели просто сторнирование этого вычета и до начисления налога с пособия, а вот уже к зарплате вычет бы не применился:

Далее, при расчете зарплаты за февраль 2016 стандартный вычет уже не применяется, потому что он был применен ранее. Перенос вычета с пособия на зарплату  также не происходит, так как дата получения пособия – 05.02.2016 раньше, чем дата получения дохода в виде зарплаты от 29.02.2016. Соответственно, то, что раньше получил, там вычет и был применен.

Аналогичную работу по НДФЛ с больничного мы увидим и в других программах 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3), 1С ЗУП 2.5 уже в 2016 году. В этом случае программа ведет себя абсолютно одинаково.

А подробнее об учете НДФЛ в программах 1С вы можете узнать из наших семинаров.