Для того, чтобы расходы по приобретению ОС при применении УСН были включены в Книгу доходов и расходов, ОС должно быть введено в эксплуатацию и оплачено. В зависимости от того, как было оплачено ОС – до ввода в эксплуатацию или после ввода, регистрация расходов в Книге доходов и расходов производится следующим образом:
- Если оплата за ОС прошла до ввода ОС в эксплуатацию, то тогда информация об оплате вводится в момент принятия ОС к учету в документе Принятие ОС к учету на закладке Налоговый учет (УСН);
- Если оплата за ОС прошла после ввода ОС в эксплуатацию, то тогда информация об оплате вводится в момент оплаты ОС в документе Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН и ИП.
Схема осуществления записей в Книге доходов и расходов при вводе в эксплуатацию ОС
Ситуация
|
Закладка Налоговый учет (УСН) |
Факт оплаты |
Регистрация записи для Книги доходов и расходов |
Запись в КДиР Раздел 1 гр.7 |
Актив признается: – БУ – ОС – НУ –амортизируемое имущество |
Включить в состав амортизируемого имущества |
Предоплата |
Документ «Принятие ОС к учету» – Закладка «Налоговый учет (УСН)» |
Документ «Признание расходов на приобретение ОС для УСН» (ежеквартально) |
Постоплата |
Документ «Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН и ИП» |
|||
Актив признается: – БУ – ОС – НУ – не является амортизируемым имуществом
|
Включить в состав расходов |
Предоплата |
Документ «Принятие ОС к учету» – Закладка «Налоговый учет (УСН)» |
Документ «Признание расходов на приобретение ОС для УСН» (единовременно) |
Постоплата |
Документ «Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН и ИП» |
ПОШАГОВАЯ ИНСТРУКЦИЯ
ШАГ 1 |
СОЗДАНИЕ ДОКУМЕНТА «РЕГИСТРАЦИЯ ОПЛАТЫ ОС И НМА ДЛЯ УСН И ИП» И ЗАПОЛНЕНИЕ ШАПКИ |
Создание документа через меню: Операции – Прочие операции – Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН и ИП – кнопка «Добавить».
Заполнение документа (Рис. 399):
- В строке От -дата регистрации расходов на приобретение ОС;
- В строке Основное средство указывается основное средство из справочника, за которое была произведена оплата;
- В строке Дата оплаты – дата оплаты за основное средство;
- В строке Сумма оплаты – сумма оплаты по выписке банка.
В результате проведения документа расходы на приобретение ОС попадут соответствующим образом в Книгу доходов и расходов в раздел 1 после проведения регламентного документа Признание расходов на приобретение ОС при УСН (Рис. 400).
Как видно из отрывка Книги доходов и расходов, вся первоначальная стоимость основного средства включена в расход единовременно. Это связано с тем, что стоимость основного средства менее 40 000рублей, поэтому включаем в расходы сразу всю стоимость в раздел 1 Книги доходов и расходов.
Поставьте вашу оценку этой статье:
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.