Как перенести убыток прошлого года в 1С 8.3 на примере

Курсы 1С 8.3 » Вопросы из Профклубов » Вопросы Профклуба по 1С:Бухгалтерия 8 » Как перенести убыток прошлого года в 1С 8.3 на примере

Татьяна

Добрый день, не могу решить проблему, как перенести убыток прошлого года в 1С 8.3. Помогите советом, пожалуйста.

На моем примере:

2014 год организация, в которой я веду учет, закончила с убытком, т.е. по дт09 сальдо и по дт 84 тоже. При попытке закрыть январь 2015 года программа 1С 8.3 сообщила об ошибке: не перенесен убыток прошлого года.

Обнаружен остаток на начало года на сч 09 по виду «УТП». Рекомендуется перед реформацией баланса прошлого года ввести проводки с датой конца прошлого года:

с кт 09 по виду УТП в дт09 по виду РБП с датой конца прошлого года на сумму остатка по виду УТП.
с кт99 в дт97 по статье РБП с видом УПЛ на положительную сумму НУ и отриц. сумму ВР, равную сумме убытка.

Все ,что программа потребовала, провела, но ошибка повторилась опять и перестала вылезать только когда из 2-х проводок оставила проведенной одну (кт99 дт 97).По окончании 2015 года сальдо с 09 счёта(которое было на 31.12.2014) перекочевало на кт 68.04.2,в тоже время на счете 68.04.1 сальдо правильное, как в декларации по налогу на прибыль.

Что посоветуете? Буду признательна за любой ответ

Содержание

1 Ответ Профбух8
2 Ответ Профбух8
3 Ответ Профбух8
4 Ответ Профбух8
- 4.1 Вам будет интересно

Ответ Профбух8

Елена Баранова Profbuh8.ru

Для выявления суммы убытка, который налогоплательщик вправе перенести на будущее, необходимо сначала выполнить все регламентные операции закрытия месяца за декабрь кроме операции «Реформация баланса»
Операция – Закрытие месяца – Декабрь 2014 – Реформация баланса

Затем необходимо составить налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за налоговый период. Сумма убытка, которую можно перенести на будущее, — это значение показателя по строке 060 на Листе 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций. Для определения суммы убытка в рублях и копейках в настройках отчета нужно установить отображение суммы с точностью 2 знака после запятой. Декларация – Лист 02 – Страница 1 – стр.060

Далее необходимо ввести документ «Операция» (дата документа — 31 декабря), в котором ввести проводку, в которой указать:

«Дебет»: счет 97.21 «Прочие расходы будущих периодов»;
поле для указания подразделения по счету дебета: не заполняется;
субконто счета дебета: статья справочника «Расходы будущих периодов», в которой указано:
«Вид для НУ»: «Убытки прошлых лет»;
«Сумма»: сумма убытка, переносимого на будущее;
«Признание расходов»: «В особом порядке»;
«Начало списания»: 1 января года, следующего за годом, в котором получен убыток;
«Окончание списания»: 31 декабря десятого по счету года, следующего за годом, в котором получен убыток»;
«Счет затрат»: не указывается;
«Кредит»: счет 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения»;
субконто счета кредита: не заполняется;
«Сумма»: не заполняется;
«Сумма Дт НУ»: сумма убытка, который переносится на будущее;
«Сумма Дт ВР»: временная разница в оценке расходов будущих периодов на сумму убытка, который переносится на будущее, с минусом (если организация не применяет ПБУ 18/02, то не указывается);
«Сумма Кт НУ»: сумма убытка, который переносится на будущее;
«Сумма Кт ВР»: временная разница в оценке прибылей и убытков по деятельности с основной системой налогообложения на сумму убытка, который переносится на будущее, с минусом (если организация не применяет ПБУ 18/02, то не указывается).

Операции – Операции введенные вручную – Создать – Операция (Дт97.21 Кт99.01.1 сумма «+»;

Дт09 расходы будущих периодов Кт09 убыток текущего периода сумма «-«

Если организация применяет ПБУ 18/02, то дополнительно нужно ввести внутреннюю проводку по счету 09 «Отложенные налоговые активы» — перенести суммы ОНА (20% от суммы убытка, перенесенного на будущее) с субконто «Убыток текущего периода» на субконто «Расходы будущих периодов».

После ввода документа следует убедиться в отсутствии остатка на счете 09 по субконто «Убытки текущего периода».

При необходимости следует скорректировать сумму второй проводки в документе «Операция». После ввода документа «Операция» необходимо повторить все регламентные операции закрытия месяца и выполнить операцию «Реформация баланса».

Если на счете 97.21 в налоговом учете имеется остаток по статье расходов будущих периодов с видом для НУ «Убытки прошлых лет», то в список регламентных операций закрытия месяца добавляется операция «Списание убытков прошлых лет».

Закрытие месяца – Январь 2015 – Выполнить закрытие месяца – Списание убытков прошлых лет.

При ее выполнении производится определение суммы убытка, перенесенного на будущее, на которую может быть уменьшена налоговая база текущего периода. Алгоритм расчета следующий:

1. Определяется прибыль (убыток) за текущий период (нарастающим итогом с начала года). Если получена прибыль, то переход к пункту 2, иначе работа алгоритма заканчивается.

2. Сумма прибыли сравнивается с суммой остатка убытка на счете 97.21, и на меньшую из сумм вводится проводка налогового учета по дебету счета 99.01.1 и кредиту счета 97.21

Если организация применяет ПБУ 18/02, то в колонках «Сумма Дт ВР» и «Сумма Кт ВР» отражается погашение временной разницы на счете 97.21 и на эту же сумму возникновение временной разницы на счете 99.01.1 , а на сумму отложенного налогового актива с погашенной временной разницы при выполнении регламентной операции «Расчет налога на прибыль» вводится проводка бухгалтерского учета с кредита счета 09 «Отложенные налоговые активы», субконто «Расходы будущих периодов» в дебет счета 68.04.2 «Расчет по налогу на прибыль».

31.01.2015 Дт68.04.2 Кт 09-расходы будущих периодов

При определении суммы убытка, уменьшающего прибыль в текущем месяце, учитывается сумма убытка, которая уже учтена в уменьшение прибыли в предыдущих месяцах текущего года.

Если на счете имеется несколько остатков (убытки за разные налоговые периоды), то они погашаются в той очередности, в которой понесены убытки. Очередность определяется по значению реквизита «Дата начала списания» статьи будущих расходов с видом для НУ «Убытки прошлых лет».

Если прибыль за текущий период окажется меньше, чем за предыдущий период, то излишне списанная со счета 97.21 восстанавливается (суммы налогового учета с минусом).

Если убытков несколько, то восстановление производится в обратной очередности.

Если организация применяет ПБУ 18/02, то также восстанавливается временная разница, а с восстановленной разницы при выполнении регламентной операции «Расчет налога на прибыль» начисляется ОНА по субконто «Расходы будущих периодов».

Для документального подтверждения расчетов по определению суммы убытка, уменьшающей налоговую базу текущего периода, по регламентной операции «Списание убытков прошлых лет» составляется справка-расчет «Списание убытков прошлых лет».

Татьяна

Добрый день, Елена, прочла внимательно ваш комментарий.

Вы пишете…:Операции – Операции введенные вручную – Создать – Операция (Дт97.21 Кт99.01.1 сумма «+»;
Дт09 расходы будущих периодов Кт09 убыток текущего периода сумма «-«

Т.е., если убыток за 2014 год по декларации 060 стр=256369,06,

ОНА =51273,81,то проводки следующие:

дт97.21 кт99.01.1 Сумма БУ нет Сумма НУ дт256369,06 кт256369,06

ВР -256369,06 -256369,06

дт09 РБП Кт 09УТП сумма БУ -51273,81

дт09 РБП Кт 09 УТП 51273,81.Тогда при закрытии года 2015 на 09 остается сальдо, которое по сути должно быть закрыто

Ответ Профбух8

Елена Баранова Profbuh8.ru

В бухгалтерском учете сальдо по счетам 09 и 77 должно быть свернуто, а образовавшийся остаток отражен по соответствующей стороне счета 99: при превышении отложенных активов над суммой отложенных обязательств — по дебету 99 (уменьшение балансовой прибыли), и наоборот.

Татьяна

Елена, доброе утро, т.е., перед реформацией баланса необходимо ввести ручную операцию?