Формирование проводок при УСН в 1С 8.3

Курсы 1С 8.3 » Вопросы из Профклубов » Вопросы Профклуба по 1С:Бухгалтерия 8 » Формирование проводок при УСН в 1С 8.3

Ирина

Организация УСНО при исполнении функций налогового агента на Д 68.02 образовалась сумма (Д 68.32 К51, Д 76.НА К68.32, Д 19.04 К76.НА, Д 68.02 К 19.04), возмещение суммы налога не может быть, какой проводкой списать или должен быть остаток…

Содержание

1 Ответ Профбух8
2 Ответ Профбух8
3 Ответ Профбух8
4 Ответ Профбух8
5 Ответ Профбух8
- 5.1 Вам будет интересно

Ответ Профбух8

Елена Бобкова (Мастер-группа Profbuh8.ru)

Добрый вечер, Ирина!

Опишите вашу ситуацию с цифрами и документами, которые дали эти проводки.

Ирина

Покупая услугу у иностранца, оприходуем услугу .

Проводки Дт 26 Кт 60 1000,00 руб.,
Дт 19 Кт 76.НА 180,00 руб.

Оплата поставщику Дт 60 Кт 51 1000,00 руб.

И уплачиваем НДС в бюджет Дт 68.32 Кт 51 180,00 руб.

На основании оплаты вводим документ- счет-фактура выданный, вид счет-фактуры-Налоговый агент Проводки:

Дт 76.НА
Кт 68.32

В конце месяца формируем запись книги покупок. При автоматическом заполнении на закладке Вычет НДС по налоговому агенту появляется счет-фактура.

Проводка:

Д 68.02
Кт 19 180,00 руб.

Эта проводка означает НДС к вычету, заполняем декларацию по НДС.

Возмещение НДС не может быть (организация УСНО). Сумму НДС не принимаем в расходы. Тогда Дт68.02 180.00 руб. на какой счет списываем???

Ответ Профбух8

Елена Бобкова (Мастер-группа Profbuh8.ru)

Ирина, добрый день!

Начну с того, что, если вы на УСН, то НДС должен включаться в стоимость услуги при учете, т.е. проводки должны быть (документ Поступление ТиУ):

Дт26/Кт60
Дт 19/Кт 76НА
Дт 26/ Кт 19. Таким образом, 19 счет учета НДС закрыт.

Да, и ставка должна быть расчетная 18/118, т.е. сумму НДС вы выделяете из дохода иностранца. В вашем примере НДС должен быть 152 руб.

Далее. Оплата поставщику — согласна))

Уплачиваем НДС в бюджет. Вот здесь я бы счет учета, уплаченного НДС, поставила 76НА. Либо, как у вас 68,32.

Тогда будет необходима еще одна операция, введенная вручную. Т.к. мне программа 1С 8.3 не дает сделать формирование записи книги покупок.

Вы же сами говорите, что этот НДС не может быть принят к вычету!

Формируем «ручную» операцию по БУ:

Дт76 НА/ Кт68,32 — мы начислили НДС к уплате в бюджет.

Вот декларацию мне пришлось заполнять тоже вручную.

Ирина

Елена, сумму НДС не выделяют из дохода, поэтому ставка 18/118 не применима в нашем случае, и сумму НДС мы не можем списать на расходы, так как мы на УСНО.

Все проводки программа 1С 8.3 формирует автоматически.

Ответ Профбух8

Елена Бобкова (Мастер-группа Profbuh8.ru)

Ирина, а разве п.1 ст.161 НК РФ не о вашей ситуации?

«1.1. При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога.

Налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации с учетом настоящей главы.»

Если нет, то какой статьей пользуетесь вы?

Теперь по поводу НДС. Я ведь не сказала, что вы списываете в расходы! А учитываете в стоимости услуг по БУ. У вас ведь проблемы с БУ НДС?

И еще вопрос: вы в какой программе работаете? Платформа и релиз.

Ирина

Елена, нашла.

Поскольку лица, применяющие специальные налоговые режимы, не имеют права на применение налоговых вычетов, НДС, уплаченный ими в качестве налогового агента, они учитывают в расходах (за исключением налогового агента — посредника), в том числе в некоторых случаях и для целей налогообложения (в частности, это разрешено подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ для целей применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы»).